Разработка мероприятий по повышению конкурентоспособности предприятия
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
5101251111,083219128,51Заемные средстваДолгосрочные кредиты и займы0000-0-Краткоср. кредиты и займы793115060357145,02-7337,57Кредиторская задолженность192825012215573129,72287114,89Другие краткоср.обязательства0000-0-Итого по разделу 5272136512275930134,18-44683,61Итого обязательств272136512275930134,18-44683,61Баланс1401216193167852181115,572773119,79
Таблица 7 Вертикальный анализ пассива баланса ООО ПКФ Ваш дом
В %
Пассив баланса2005 г.2006 г.2007 г.Отклонение
2006/2005Отклонение 2007/2005123456Собственные средстваУставный капитал0,860,750,72-0,12-0,14Добавочный капитал0,000,000,000,000,00Резервный капитал1,381,201,16-0,19-0,23Фонд социальной сферы0,000,000,000,000,00123456Нераспределенная прибыль 78,3375,5184,57-2,826,24Итого по разделу 380,5877,4586,45-3,135,87Заемные средстваДолгосрочные кредиты и займы0,000,000,000,000,00Краткосрочные кредиты
и займы5,667,100,361,44-5,30Кредиторская задолженность13,7615,4413,201,69-0,56Другие краткосрочные обязательства0,000,000,000,000,00Итого по разделу 519,4222,5513,553,13-5,87Итого обязательств19,4222,5513,553,13-5,87Баланс100,00100,00100,000,000,00
На основе данных аналитических таблиц 6 и 7 можно сделать следующие выводы:
1) капитал предприятия на протяжении всего анализируемого периода приблизительно на 80% состоит из собственных средств, при этом к 2007 году их доля выросла до 86,45%;
2) собственный капитал ООО ПКФ Ваш дом практически полностью сформирован за счет нераспределенной прибыли, сумма которой за три года увеличилась на 29,33%;
3) предприятие не прибегает к долгосрочным заемным источникам финансирования своей деятельности, поэтому внешняя задолженность ООО ПКФ Ваш дом состоит из краткосрочных кредитов и займов, а также кредиторской задолженности;
4) в 2007 году краткосрочная задолженность банкам была практически полностью погашена, поэтому обязательства предприятия включали в себя в основном задолженность кредиторам.
В целом, на основе анализа структуры баланса ООО ПКФ Ваш дом за 2005-2007 г. можно сделать следующие выводы:
- имущество предприятия практически полностью состоит из оборотных активов, что объясняется отраслевой принадлежностью фирмы;
- в пассиве предприятия собственный капитал существенно превышает заемный, что свидетельствует о высоком уровне финансовой независимости ООО ПКФ Ваш дом.
В ходе производственно-технологического процесса в ООО ПКФ Ваш дом происходит постоянное пополнение запасов товарно-материальных ценностей. В этих целях используются как собственные оборотные средства, так и заемные источники. Изучая излишек или недостаток средств для формирования запасов, устанавливаются абсолютные показатели финансовой устойчивости.
Для их определения преобразуем баланс ООО ПКФ Ваш дом путем агрегирования статей и их перегруппировки: в активе по степени убывания ликвидности активов, в пассиве по степени возрастания сроков погашения обязательств. В таблицу 8 внесены исходные данные для анализа финансового состояния. Агрегирование статей сделано, исходя из удобства последующего расчета финансовых коэффициентов.
Таблица 8 - Агрегированный баланс ООО ПКФ Ваш дом
В тысячах рублей
СтатьяИдентификатор2005г.2006г.2007г.12345Актив1. Оборотные активыДенежные средства и их эквиваленты (стр. 250 + 260)D251122Расчеты с дебиторами (стр. 230 + 240)ra184724202898Запасы и прочие оборотные активы (стр. 210 + 220 + 270)Z108611251912486Итого по разделу 1Ra1273314950154062. Внеоборотные активыОсновные средства (стр. 120)123311971333Прочие внеоборотные активы (стр. 110 + 130 + 140 + 150 + 230)464646Итого по разделу 2F127912431379Всего активов140121619316785Пассив1. Заемный капиталКраткосрочные пассивы (стр.690)Kt272136512275Долгосрочные пассивы (стр.590)KT000Итого по разделам 4 и 5272136512275 2. Собственный капиталУставный капитал (стр. 410)121121121Фонды и резервы, нетто (стр. 490 410)111701242114389Итого по разделу 3Ис112911254214510Всего источниковВ140121619316785
На практике встречаются четыре типа финансовой устойчивости, характеристика которых представлена в приложении Б.
На основе данных агрегированного баланса проведем расчет трехмерного показателя финансовой устойчивости и представим его в табл. 9.
Таблица 9 - Анализ финансовой устойчивости ООО ПКФ Ваш дом
В тысячах рублей
Показатель2005 г.2006 г.2007г.Отклонение
2006/2005Отклонение 2007/20051. Источники собственных средств (Ис)112911254214510125132192. Внеоборотные активы (F)127912431379-361003. Собственные средства (Ее) (п.1 п.2)100121129913131128731194. Долгосрочные кредиты и заемные средства (КТ)000005. Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат (п.3 + п.4)100121129913131128731196. Краткосрочные кредиты и займы (Кt)272136512275930-4467. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (Еs)
(п.5 + п.6)127331495015406221726738. Величина запасов и затрат (Z)108611251912486165816259. Излишек (недостаток) собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат (+/- Ес) (п.3 п.8)-849-1220645-371149410. Излишек (недостаток) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат (+/- Ес) (п.5 п.8)-849-1220645-371149411. Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (+/- Ес) (п.7-п.8)187224312920559104812. Трехмерный показатель типа финансовой устойчивости
(п.9; п.10; п.11)0;0;10;0;10;0;1--
Анализируя и оценивая финансовую устойчивость предприятия, можно сделать следующий вывод: во всех трех анализируемых периодах она соответствовала третьему типу, т.е. ООО ПКФ Ваш дом находится в неустойчивом финансовом состоянии. Это связано с тем, что собственного оборотного капитала предприятия недостаточно для финансирования запасов и затрат, и в этих целях фирме приходится прибегать к краткосрочным заимствованиям и кр