Пути улучшения финансового состояния РУП "Гомельский жировой комбинат"
Дипломная работа - Компьютеры, программирование
Другие дипломы по предмету Компьютеры, программирование
го периода увеличилась на 1543,74 млн. руб.
Произошли изменения и в структуре заемного капитала: за период 2001-2003 года доля банковского кредита увеличилась, а доля кредиторской задолженности, которая временно используется в обороте предприятия до момента наступления сроков ее погашения, уменьшилась. Этот момент свидетельствует о некотором улучшении платежеспособности предприятия.
Очень важным вопросом при анализе и оценке структуры пассивов является методически правильное определение размеров собственного оборотного капитала. Значение этого вопроса увеличивается еще и потому, что собственный оборотный капитал очень важный показатель финансового состояния предприятия. Дело не только в том, что от его размеров зависят некоторые коэффициенты платежеспособности и финансовой устойчивости, но и в самом экономическом смысле этого показателя.
Величина собственного оборотного капитала характеризует ту часть капитала и резервов, которая служит источником покрытия оборотных активов. Собственные источники средств предназначаются для покрытия в первую очередь внеоборотных активов. Последние являются наименее мобильным элементом имущества, поэтому иметь в качестве их источника покрытия заемные средства рискованно. Если он покрыт заемными источниками, может возникнуть ситуация, когда из-за необходимости погашения долгов надо будет продавать внеоборотные активы, т.е. подрывать производственную базу предприятия.
Для анализа источников внеоборотных активов составим табл. 2.3.5 (см. стр. ).
Данные табл. 2.3.5 показывают, что внеоборотные активы на начало периода полностью покрываются за счет собственных средств предприятия. Так на начало анализируемого периода (2001 год) 95,4% собственного капитала приходилось на внеоборотные активы, а 4,6% - на оборотные. К концу анализируемого периода (2003 год) эти показатели были на уровне 90,8% и 9,2% - соответственно. Но в структуре источников покрытия внеоборотных активов произошли сдвиги. При привлечении предприятием в 2001 году долгосрочных кредитов внеоборотные активы покрываются на 92,5% за счет собственных источников средств, а на 7,5% за счет привлечения долгосрочных кредитов.
Таблица 2.3.4
Показатели
2001 год2002 год2003 годОтклонение 2002 к
2001 гг.Отклонение
2003 к
2002 гг.Отклонение
2003 к 2001гг.Тр
2002/2001Тр
2003/2002Тр
2003/2001сумма%сумма%сумма%сумма%сумма%сумма%%%%А123456789101112131415Пассивы - всего21898,41002899410035993,71007095,55-6999,71-14095,27-100,0124,1164,41. Собственный капитал1924,88,783060,710,563468,59,641135,933,92407,81-0,921543,743159,0113,3180,2100100100---1.1 Уставной фонд0,10,0040,40,0130,40,0120,310,01--0,0020,317-481,9100,0481,91.2 Резервный фонд960,449,901,20,0391,20,035-959,22-31,34---959,28-310,1100,00,11.3 Фонды накопления1,20,06--0,8----------1.4 Прочие фонды спец. назначения9667,2502,2613225,7432,113457,999,693558,47-315,85-9767,899,69-6209,32-216-26,135,81.5 Целевое финансирование и назначение8,20,438,20,278,20,24-0,027---0,03-0,02-99,710099,71.6 Нераспределенная прибыль (убытки) прошлых лет-2623,6-136,31-8712,4-284,65---6088,7685,728712,40,002623,6386---1.7 Нераспределенная прибыль (убытки) отчетного года-6088,7-316,34-1462,4-47,78--4626,34151,151462,447,78--24,0--2 Заемный капитал19973,791,2125933,389,4432525,290,365959,6220,556591,90,9212551,5221129,8125,4162,8100100100---2.1Долгосрочные обязательства5588,627,987969,730,7315323,047,112381,059,187353,316,389734,3526142,6192,3274,2---2.2 Краткосрочные обязательства14385,572,0217963,669,2717202,252,893578,56-0,24-761,4-2,342817,16-399,695,8119,6100100100---2.2.1 Краткосрочные кредиты и займы3684,025,617825,143,567960,646,284141,0623,05135,52,724276,5626212,4101,7216,12.2.2 Кредиторская задолженность10701,074,3910138,556,449241,653,72-562,49-3,13-896,9-2,72-1459,39-694,791,286,4Общая оценка источников средств РУП Гомельский ОТКЗ жировой - комбинат за 2001-2003 гг. (млн. руб.)
Таблица 2.3.5
Внеоборотные
активы2001 г.2002 г.2003 г.ОтклонениеИсточники покрытия внеоборотных активов2001 г.2002 г.2003 г.Отклонение 2002 к
20012003 к 20022003 к
20012002 к
20012003 к 20022003 к
2001А123456Б1234561. Догосрочные активы5388,56402,18671,21013,62269,13282,71. Долгосрочные финансовые обязательства 4 496,9 5 588,6 7 969,7 1091,82381,13472,82.Нематериальные активы1,11,33,90,22,62,82. Собственные источники средств 936,1 880,5 777,0 -55,7-103,5-159,2-------2.1 Используемые на покрытие долгосрочн. и нематериальных активов (внеоборотных)892,7814,7705,4-78,0-109,3-187,395,492,590,8-2,8-1,7-4,6-------2.2 Используемые на покрытие оборотных активов43,465,771,622,35,828,14,647,469,212,831,754,57Всего оборотных активов5389,66403,48675,11013,82271,73285,53. Всего на покрытие внеоборотных активов (1+2.1)5389,66403,48675,11013,82271,73285,5Анализ источников внеоборотных активов за 2001-2003 гг. (млн. руб.)
Примечание: Удельный вес рассчитан в процентах по отношению к собственным источникам средств, которые приняты за 100%.
Привлечение заемных средств в оборот предприятия явление нормальное. Это содействует временному улучшению финансового состояния при условии, что они не замораживаются на продолжительное время в обороте и своевременно возвращаются. В противном случае может возникнуть просроченная кредиторская задолженность, что в конечном итоге приводит к выплате штрафов и ухудшению финансового положения. Поэтому весьма важным моментом при анализе источников является анализ кредиторской задолженности. Для анализа кредиторской задолженности на РУП Гомельский ОТКЗ жировой - комбинат необходимо составить табл. 2.3.6 (см. стр. ).
Рис. 2.4. Динамика изменения структуры и состава кредиторской
задолженности РУП Гомельский ОТКЗ жировой - комбинат
за 2001-2003 гг.
Как показывают данные табл. 2.3.6 наибольший удельный вес в кредиторской задолженности приходится на статью расчеты с поставщиками и подрядчиками: в 2001 году эта статья занимает 91,20%, в 2002 году 92,29%, в 2003 году 83,64%, данная динамика показателя свидетельствует о несвоевременности сдачи выполненных ремонтных работ со стороны РУП