Процесс аудита нематериальных активов
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
диторский риск4%
Планируемый уровень существенности
№ п/пПланируемые виды работПериод проведенияИсполнительПримечания1Проверка операций учета поступления и создания нематериальных активовВ течение отчетного годаИванов И.И.Согласно сводному общему плану аудита экономического субъекта2Проверка учета амортизации нематериальных активовВ течение отчетного годаПетров И.Я.3Проверка своевременности отражения в бухгалтерском учете операций по движению НМАВ течение отчетного годаИванов И.И.4Проверка правильности проведения инвентаризаций НМА и отражения ее результатов в учетеВ течение отчетного годаИванов И.И., Петров И.Я.5Проверка учета выбытия нематериальных активовВ течение отчетного годаИванов И.И.6Проверка правильности раскрытия информации о НМА в бухгалтерской отчетностиВ течение отчетного годаПетров И.Я.7Проверка правильности налогообложение операций с НМАВ течение отчетного годаИванов И.И.XПроверка отражения в отчетности всех операций
по учету нематериальных
активовВ течение отчетного годаПетров И.Я.Программа аудита представляет собой развитие плана проверки, детальный перечень аудиторских процедур, необходимых для практической реализации плана проверки.
В общем виде содержание программы аудита учета нематериальных активов, разрабатываемой в соответствии с основными направлениями и задачами проверки представлено в табл. 4.
Таблица 4- Программа проверки учета нематериальных активов
ООО Вымпел
с 1 января по 31 декабря 2008 г. 80
Иванов И. И.
Иванов И.И., Петров И.Я.
4%
1%
Проверяемая организация
Период проверки
Число человеко-часов
Руководитель аудиторской группы
Состав аудиторской группы
Планируемый аудиторский риск
Планируемый уровень существенности
№ п/пПеречень аудиторских мероприятий {процедур)Период проведенияРабочие документы аудитораИсполнитель1Проверка операций учета поступления и создания нематериальных активовВ течение годаИванов И.И.1.1Проверка создания комиссии по приемке нематериальных активовЕжеквартальноПриказыИванов И.И.1.2Проверка оформления договора купли-продажи нематериальных активовЕжеквартальноДоговоры, приказыПетров И.Я.1.3Проверка оформления протоколов договорной ценыЕжеквартальноПриказы, протоколы, соглашенияИванов ИИ1.4Проверка правильности и обоснованности формирования первоначальной стоимости НМАЕжеквартальноДокументы, подтверждающие осуществление расходов, связанных с формированием первоначальной стоимости НМАПетров П.П1.5Проверка правильности отражения первоначальной стоимости в актах приема-передачи нематериальных активовЕжеквартальноАкты приема-передачи, накладные, приказыПетров И.Я.1.6Проверка правильности оценки вносимых в уставный капитал нематериальных активовПо мере внесения в уставный капиталМетодики оценки, протоколы собраний учредителейИванов И.И.1.7Проверка фактического поступления в качестве вкладов учредителей в уставный капитал нематериальных активовЕжеквартальноПриказы, акты, iета, регистры бухгалтерского учета, балансПетров И.Я.1.8Проверка отражения в отчетности поступления и создания нематериальных активовЕжеквартальноФормы отчетностиПетров И.Я.1.9Оценка организации синтетического и аналитического учета нематериальных активов в бухгалтерии предприятия и по материально ответственным лицам в местах эксплуатацииПомесячноМетодики оценки, маршрутные листы, штатное расписание, договоры о материальной ответственностиИванов И.И.2Проверка учета амортизации нематериальных активовВ течение годаИванов И.И. Петров И.Я.2.1Проверка обоснованности определения срока полезного использования НМАЕжемесячноДокументы, подтверждающие существование НМА и право на него, приказы по установлению срока полезного использо-Петров П.П.вания НМА, создания специальных комиссий, учетная политика2.2Проверка правильности ежемесячного начисления амортизации по нематериальным активамЕжемесячноПриказы, регистры, раiеты, справкиИванов И. И.2.3Проверка отражения в отчетности начисленной амортизации нематериальных активовЕжеквартальноФормы отчетностиПетров И.Я.3Проверка своевременности отражения в бухгалтерском учете операций по движению НМА21 марта 2007 г.Журнал-ордер № 10, 13, 16, ведомость № В-1, № 17, журнал проводок, первичные документы по учету НМА, главная книга, оборотно-сальдовые ведомости, бухгалтерские справки-раiеты, учетная политикаСидоров С.С.4Проверка правильности проведения инвентаризаций НМА и отражения ее результатов в учете21 марта 2007 гПриказ о назначении действующей инвентаризационной комиссии, инвентарные описи, сличительные ведомости, учетная политикаПетров П.II5Проверка учета выбытия нематериальных активовВ течение годаИванов И.И. Петров И.Я.5.1Проверка фактического выбытия нематериальных активов в результате раiетов с учредителямиЕжеквартальноПротоколы, приказы, регистры бухгалтерского учета, акты, балансИванов ИИ.6Проверка правильности раскрытия информации о НМА в бухгалтерской отчетности22 марта 2007 г.Регистры бухгалтерского учета и бухгалтерская отчетностьПетров П.П.7Проверка правильности налогообложения операций с НМА23марта 2007 г. -
24марта 2007 г.Петров П.И. Сидоров С.С.7.1Проверка правильности раiетов по НДС23 марта 2007 г.iета-фактуры, книга покупок и продаж, регистры синтетического и аналитического учета по iетам 19 и 68, налоговые декларацииСидоров С.С.7.2Проверка правильности раiетов по налогу на прибыль24 марта 2007 г.Бухгалтерские справки, рег