Антикризисная стратегия
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
торов, которые воздействуют на ее величину, в этом отчётном году наибольшую долю составляют прочие операционные и внереализационные расходы. В этих целях рекомендуется проводить многофакторный анализ изменения прибыли от реализации продукции в отчетном периоде по сравнением с предыдущим под воздействием факторов, оказывающих либо положительное, либо отрицательное влияние на ее изменение.
Для проведения факторного анализа используется необходимая информационная таблица 2.7 и аналитическая таблица 2.8, исходные данные которых позволяют расiитать влияние факторов на изменение прибыли от реализации продукции.
Таблица 2.7. Динамика факторов формирования прибыли от реализации товаров, продукции, работ, услуг, тыс. р.
ПоказателиПредыдущий год (базисный)Цены и затраты по базису на фактический объем реализации отчетного годаОтчетный год1. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и аналогичных обязат. платежей)1713,4772456,5452740,6762. Себестоимость проданных товаров, работ, услуг1467,3182143,6792744,9763. Коммерческие расходы106,119ХХ4. Управленческие расходыХХХ5. Полная себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг1467,3182143,6792744,9766. Прибыль (убыток) от реализации140,04078,6544,37. Темп роста объема реализации, расiитанный в ценах базисного года, 13,4772456,545143,366
Прибыль (убыток) от реализации увеличилась на 1027,199 руб. (2740,6761713,477).
Влияние изменения цен = 2740,6762456,545 = 284,131.
Влияние изменения себестоимости = 2744,9762143,679 = 601,297.
Влияние изменения объёма и структуры = 78,654140,040 = 61,386.
Влияние изменения коммерческих расходов = 0 106,119 = 106,119.
В отчетном году 2006, также как и в предыдущем управленческие расходы равны 0.
Раiет влияния факторов на изменение прибыли (убытков) от реализации приведен в таблице 2.8.
Таблица 2.8. Раiет влияния факторов на изменение прибыли (убытков) от реализации товаров, продукции, работ, услуг
Фактор изменения прибыли от реализацииРезультат раiета, тыс. р.Влияние фактора на изменение прибыли, тыс. р. (+,)А.Общее изменение прибыли от реализации918,693Х1. Изменения объема реализации140,040*143,366/100=200,772. Изменения производственной себестоимости реализации2744,9762143,679=601,2973. Изменение коммерческих расходов0 106,119 =106,1194. Изменение управленческих расходовХХ5. Изменение цен2740,6762456,545 =284,1316. Структура реализации78,654140,04061,3867. Совокупное влияние факторов на изменение прибыли от реализации-918,693
Приведенные раiеты в таблице 2.8 наглядно показывают, что данная организация располагает достаточными резервами увеличения прибыли от реализации продукции и прежде всего за iет снижения производственной себестоимости реализации, а также за iет возрастания удельного веса в объеме реализации более рентабельных услуг.
Используя данные формы №2 Отчет о финансовых результатах и таблицу 2.8, можно расiитать ряд показателей оценки качественного уровня достижения определенных финансовых результатов деятельности хозяйствующих субъектов, в частности таких как:
маржинальный доход, обеспечивающий покрытие постоянных затрат и получение прибыли (МД), тыс. р.;
запаiинансовой прочности (ЗВП), тыс. р. Оптимальное значение этого показателя свыше 60% от объемов продаж;
Порядок иiисления названных показателе представлен в таблице 2.9.
Таблица 2.9. Исходные данные для раiета показателей оценки качественного уровня достижения финансовых результатов
ПоказателиКод строки ф. №2Сумма, тыс. р.Изменение (+,)баз.отч.1. Объем продаж N0101713,4772740,676127,199Себестоимость (производственная) продаж переменные затраты Sпре0201467,3182744,9761277,6583. Маржинальный доход МДХ140,0404,3144,344. Доля маржинального дохода в объеме продаж КХ0,0820,0020,085. Постоянные затраты S пос.030+040106,119-106,1196. Запаiинансовой прочности ЗФПХ1713,4772740,676127,1997. Прибыль от объема продаж-140,0404,3144,34
Данные таблицы 2.9 свидетельствуют, что маржинальный доход в 2006 году по сравнению с предыдущим уменьшился более чем в 35 раз, несмотря на то, что объем продаж увеличился в 1,6 раз.
Балансовая прибыль тоже располагает возможностями увеличения не только за iет мобилизации резервов роста прибыли от реализации, но и за iет снижения операционных и внереализационных расходов. На ОООХольц в отчетном году рост таких расходов привел к снижению балансовой прибыли. Свод уменьшения балансовой прибыли в 2006 году по сравнением с предыдущим годом представлен в таблице 2.10.
Таблица 2.10. Свод изменения балансовой прибыли (убытка)
Изменения расходовСумма, тыс. р.В% к итогуУхудшение структуры реализации продукции61,3864,06Увеличение производственной себестоимости реализации1277,65884,53Увеличение коммерческих расходов106,1197,02Увеличение управленческих расходовХХУвеличение операционных расходов12,2610,81Увеличение внереализационных расходов54,0943,58Всего1511,518100,0
Как свидетельствуют данные табл. 2.10, наибольшие суммы расходов, уменьшивших балансовую прибыль обнаружены в увеличении производственной себестоимости реализации, доля которых в общем объеме составляет 84,53%, и в увеличении коммерческих расходов 7,02%.
Таблица 2.11. Факторы формирования прибыли (убытка) от финансово-хозяйственной деятельности, тыс. р.
ПоказателиПредыдущий годОтчетный годОтклонение (+,)Темп роста, %1. Прибыль от реализации140,0404,300144,343,072. Проценты к получениюХХХХ3. проценты к уплатеХХХХ4. Доходы от участия в других организацияхХХХХ5. Прочие операционные доходы0,053Х-0,053ХВ том числе:прибыль от реализации основных средствХХХХприбыль от реализации прочего имущества предприятияХХХХдоходы от
Copyright © 2008-2014 studsell.com рубрикатор по предметам рубрикатор по типам работ пользовательское соглашение