Программа комплексной ревизии произв. и фин-хоз. деят-ти с/х орг-ции
Контрольная работа - Разное
Другие контрольные работы по предмету Разное
?очники Приемы и способы п/п контрольные информации контроля процедуры 1 2 3 4 3.5 Ревизия соблю- Плановые (норм-ые) рас- Анализ соблюдения дения норма- четы запасов материальных плановых (нормативных) тивных запасов ценностей, данные аналити-запасов и использования и использова- ского и синтетического учета отдельных материаль- ния материаль- по счету 10 Материалы, бух- ных ценностей за ревизу- ных ценностей галтерские балансы, справки емый период, контроль- и пояснительные записки к ный пересчет указанных бухгалтерской отчетности расчетов, выявление неиспользуемых ценностей и определение их ликвидности4. Ревизия использования трудовых ресурсов и оплаты труда4.1Ревизия соблюдения действующего порядка организации, нормирования и охраны трудаШтатное расписание, положения об управленческих службах и внутрихозяйственных подразделениях, должностные инструкции, сборники норм выработки и иные локальные нормативные акты по труду, результаты фактического наблюдения организации, нормирования и охраны труда Контрольное изучение документов и их встречная сверка, сопоставление положений локальных нормативных актов по труду с соответствующими нормами действующего трудового законодательства, контрольные осмотры отдельных рабочих мест, опросы должностных лиц организации4.2Ревизия правильности расчетов по оплате трудаШтатное расписание, положения об оплате труда, трудовые контракты, расчетно-платежные ведомости, первичные документы по учету труда и выполненных работ, данные аналитического и синтетического учета по счету 70 Расчеты с персоналом по оплате труда, результаты фактического наблюдения за соблюдением положения об оплате трудаКонтрольное изучение документов и их встречная сверка, прослеживание учетных записей, сопоставление фактических выплат по труду с положением об оплате труда, контрольные обмеры отдельных работ5. Ревизия денежных средств и финансовых вложений
Продолжение
№ п/п Раздел программы и контрольные процедуры Источники информации Приемы и способы контроля 1 2 3 4 5.1 Ревизия кассы Кассовая книга, первичные кассовые документы, акты инвентаризации наличных денег, журнал-ордер № 1-АПК и аналитические данные по счету 50 Касса Контрольное изучение документов и их встречная сверка, контрольная инвентаризация кассовой наличности, прослеживание учетных записей по отражению кассовых операций 5.2 Ревизия операций по счетам денежных средств Выписки банков и оправда-тельные первичные документы к ним, журналы-ордера № 2-АПК и № 3-АПК, аналитические данные по счетам 51 Расчетные счета, 52 Валютные счета, 55 Специальные счета в банках, 57 Переводы в пути, переписка с обслуживающими банками и договоры банковского счетаКонтрольное изучение документов и их встречная сверка, прослеживание учетных записей по отражению операций по счетам денежных средств в банках, опросы должностных лиц 6. Ревизия расчетных операций6.1Ревизия расчетов с поставщиками и подрядчикамиПервичные документы по поставкам материально-технических средств и выполнению подрядных работ, журнал-ордер №6-АПК, ведомости аналитического учета по счету 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками, переписка с указанными организациями, договоры купли-продажи, поставки, подряда, лизинга и иные соглашения Контрольное изучение документов и их встречная сверка, прослеживание учетных записей по отражению расчетов с поставщиками и подрядчиками, опросы должностных лиц, письменные запросы отдельных организаций6.2.Ревизия расчетов с покупателями и заказчикамиПервичные документы по продаже продукции, выполнению работ и оказанию услуг на сторону, журнал-ордер №11-АПК, ведомости аналитического учета по счету 62 Расчеты с покупателями и заказчиками, договоры купли-продажи, переписка с покупателями и заказчикамиТо же применительно к расчетам с покупателями и заказчиками6.3 Ревизия расчетов по налогам и сборам Налоговые декларации и расчеты, налоговые регистры, первичные документы по отражению операций, связанных с формированием налоговой базы по отдельным налогам и сборам, журнал-ордер № 8-АПК, ведомости (машинограммы) аналитического учета по счетам 68 Расчеты по налогам и сборам и 19 Налог на добавленную отчетность по приобретенным ценностям, акты налоговых проверок, переписка с налоговыми органами Контрольный пересчет налоговой базы по отдельным налогам и сборам, контрольное изучение документов и их встречная сверка, прослеживание учетных записей по отражению операций, связанных с формированием налоговой базы, сопоставление учетных данных с данными налоговых деклараций по отдельным налогам и сборам 6.4 Ревизия расчетов по социальному страхованию и обеспечению То же применительно к расчетам по социальному страхованию и обеспечению То же применительно к расчетам по социальному страхованию и обеспечению 6.5 Ревизия расчетов по кредитам и займам Договоры кредита и займа, первичные документы по указанным операциям, журнал-ордер № 4-АПК, ведомости (машинограммы) аналитиче: ского учета по счетам 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам и 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам, переписка с кредитными организациями и заимодавцами Контрольное изучение документов и их встречная сверка, прослеживание учетных записей по отражению расчетов по кредитам и займам, опросы должностных лиц, письменные запросы кредитных организаций и заимодавцев 7. Ревизия финансов