Прогнозирование финансовой деятельности предприятия
Доклад - Экономика
Другие доклады по предмету Экономика
72,1415378152021516715161Инкассация ДЗ:через 1 месяц 70251,5911196,9711149,5910750,2510708,910535,9710722,2210690107641064110617через 2 месяца 3022,114798,74778,394607,254589,544515,424595458146134560Общая сумма поступления ДС за период из ДЗ011251,5916019,0815948,2915528,6415316,215125,5115237,6415285153461525515177Сумма оплаты отгруженной продукции(60%)2411023993,5123891,9823036,2622947,722577,122976,1822908,223067228032275022742Итого поступления ДС2411035245,139911,0638984,5538476,3437893,338101,6938145,8438353381493800537920
Таблица 3.3. Б.График текущих (регулярных) платежей денежных средств
ПоказательПоступления по месяцам12123456789101112Стоимость приобретен-ных ТМЦ136813701370,41341,121370,41370,881396,81356,481334,41269122512041252Оплата ТМЦ(60% через 1 месяц)820822,53822,24804,67822,24822,53838,08813,89800761735722Оплата ТМЦ(40% через 2 месяца)547,2548,35548,16536,45548,16548,35558,72542533507490Начислена зарплата93779377,519377,519377,519377,519377,519377,519377,519377937793779377Выплата зарплаты9377,519377,519377,519377,519377,519377,519377,519377937793779377НДС входящий228228228,4223,52228,4228,48232,8226,08222,4211204200208НДС исходящий66976664,866636,666398,966374,366271,416382,276363,396407633463196317НДС к оплате(7-6)64686436,466413,146170,566145,886038,616156,196140,996196613061186108Расходы на рекламу500550600540500580650620500550580600Прочие текущие расходы21842184,722184,722184,722184,722184,722184,722184,722184218421842184Итого регулярные платежи997419918,4219945,9619625,6219566,819551,5319754,8519695,8319601195371950419483
Таблица 3.4 В.График периодических (нерегулярных) платежей денежных средств (грн.)
ПоказательПоступление нерегулярных платежей по месяцам123456789101112Приобретение ОС500020004000Начисленные налоги254812169521377Оплата налогов254812169521377Итого000500025481002169520000253770
Таблица 3.5. Г.График чистых денежных потоков и остатки денежных средств
ПоказательПоступления по месяцам123456789101112Общие поступления ден. средств24110,5535245,139911,0638984,5538476,3437893,2638101,6938145,8438353,0238149,6538005,7937920,04Общие выплатыитого Б9974,4219918,4219945,9619625,6219566,819551,5319754,8519695,8319601,5219537,4619504,0119483,89итого В000500025481002169520000253770Чистые потоки ДС14136,1315326,6819965,114358,93-6571,4618341,7318346,84-3244,9916751,518612,19-6875,2218436,15Остатки ДС на нач. периода1500029136,1344462,8164427,9178786,8472215,3890557,11108903,95105658,96122410,46141022,65134147,43Остатки ДС на конец29136,1344462,8164427,9178786,8472215,3890557,11108903,95105658,96122410,46141022,65134147,43152583,58
3.2 Прогнозирование показателей баланса (формы №1)
Баланс это документ, который отражает стоимость основных фондов и оборотных средств с одной стороны и величину капитала и обязательств с другой. Для прогнозирования значений баланса необходимо иметь базовый баланс (табл. 3.6.). В данном случае это баланс на начало первого месяца деятельности предприятия. Учредителями предприятия был сформирован уставный капитал на сумму 25750 грн. За счет этих средств было приобретено оборудование на сумму 8 тыс. грн., материалы на сумму 1776,4 грн. и пополнен расчетный счет на 15973,6 грн.
На основании значений базового баланса, формы №2 и платежных графиков составим прогнозный баланс (табл. 3.8.). Он составляется по данным на конец квартала нарастающими итогами.
Таблица 3.6. Базовый баланс на 31.12.2009г.
АктивСумма, грн.ПассивСумма, грн.Денежные средства17750Краткосрочные кредиты банков0Дебиторская задолженность0Кредиторская задолженность перед поставщиками1368Запасы и затраты1368Прочая кредиторская задолженность0Итого оборотных средств19118Итого кредиторская задолженность1368Остаточная стоимость основных средств8000Уставный капитал25750Итого активы27118Итого пассив27118
3.3 Прогнозирование показателей отчета о финансовых результатах
Отчет о финансовых результатах позволяет определить величину денежных средств, которые остаются в распоряжении предприятия после уплаты обязательств, налогов и сборов чистую прибыль.
Форма №2 заполняется за квартал, т.е. величина каждой статьи это сумма значений за каждый месяц квартала. Заполнение отчета о финансовых результатах осуществляется накопительным итогом, т.е. величина каждой статьи отчета за последующий квартал увеличивается на величину предыдущего. Данные для заполнения прогнозного отчета о финансовых результатах взяты из графиков притоков и оттоков денежных средств.
Прогнозный отчет о финансовых результатах представлен в табл. 3.7.
Таблица 3.7 Прогнозный отчет о финансовых результатах (тыс. грн.)
№ПоказательПоступления и остатки денежных средствЗатраты и платежиIIIIIIIVIIIIIIIV1.Выручка от продаж119,993234,262349,181463,0092.Переменные затраты (ТМЦ)4,1098,19212,27915,9793.Валовая маржа (1-2)115,884226,07336,902447,034.Уплата НДС19,31937,67456,16774,5245.Выплата зарплаты18,75546,88875,02103,1536.Амортизация1,0172,0343,0514,0687.Затраты на сбыт1,653,275,046,778.Прочие расходы6,55413,10819,66226,2179.Прибыль до налогообложения68,589123,096177,962232,29810.Налог на прибыль и другие налоги (48%)32,92359,08685,422111,50312.Чистая прибыль35,66664,0192,54120,79511.Пополнение резервного капитала58121512.Нераспределенная прибыль30,66656,0180,54105,795
Таблица 3.8. Прогнозный баланс ( тыс. грн.)
АктивIIIIIIIVПассивIIIIIIIVДенежные средства44,46372,215105,659134,147Кредиторская задолженность перед поставщиками1,8891,9451,8031,734Дебиторская задолженность20,72719,64119,9619,712Кредиторская задолженность по оплате труда18,75546,88875,02103,153Запасы и затраты42,818101,516151,725207,932Кредиторская задолженность перед бюджетом32,92359,08685,422111,503Итого оборотные активы108,008193,372277,344361,791Итого кредиторская задолженность53,567107,919162,245216,39Остаточная стоимость основных средств6,9835,9664,9493,932Уставный капитал25,7525,7525,7525,75Резервный капитал581215Нераспределенная прибыль30,66656,0180,54105,795Итог114,991199,338282,293365,723Итог114,983197,679280,535362,935
3.4 Прогнозирование отчета о движении денежных средств
Прогнозирование формы №3 особенно необходимо для предприятия, поскольку ее значения отражают основные источники притоков денежных средств и направления их использования.
Форма №3 составляется на основе отклонений прогнозного баланса предприятия, которые представлены в табл. 3.9.
После расчета отклонений следует отнести их к притокам либо