Прогнозирование финансовой деятельности предприятия
Доклад - Экономика
Другие доклады по предмету Экономика
? дополнит. зарплаты--3850Начисления на зарплату--138,6Итого затрат на оплату труда--3988,6
Количество, стоимость основных фондов общепроизводственного назначения и расчет амортизационных отчислений в месяц представлены в табл. 2.13.
Таблица 2.13 Амортизация оборудования общепроизводственного назначения
Вид оборудованияКоличество, шт.Общая стоимость, грн.Срок эксплуатации, летЛиквидац. стоимостьАмортиз. отчисления в мес., грн.ПК280005640122,67Офисный стол216001012812,27Кресло2160912,81,36Стул2010008809,58Всего10760860,8145,88
Списание стоимости МБП происходит при приобретении. Расчеты представлены в табл. 2.14.
Таблица 2.14 Расчет затрат на приобретение МБП и величины их износа
ВидКоличество, шт.Цена, грн.Общая стоимость, грн.Общая величина износа в мес., грн.Офисная бумага, пачек2408080Дырокол2204040Степлер1151515Прочие канцелярские принадлежности в наборе2459090Всего225225
Совокупные административные расходы представлены в табл. 2.15.
Таблица 2.15 Административные затраты на месяц
СтатьяСумма в месяц, грн.Зарплата административного персонала3988,6Амортизация оборудования общепроизводственного назначения145,88Износ МБП225Всего 4359,48
2.6 Расчет затрат на сбыт
Данная статья затрат включает расходы предприятия по сбыту товаров, в данном случае расходы на рекламу и доставку продукции, которые определяются в расчёте на весь объем выпуска товаров в таких размерах:
- Затраты на доставку продукции 300 грн.;
- Затраты на рекламу продукции 450 грн.
2.7 Калькуляция себестоимости и определение цены единицы продукции
Для калькуляции себестоимости необходимо знать величину понесенных затрат. Общепроизводственные затраты, административные, расходы на сбыт рассчитаны на весь объем производства, поэтому необходимо распределить их между видами продукции пропорционально величине прямых материальных затрат (табл. 2.16.).
Таблица 2.16 Распределение затрат между видами продукции
ВидМат. затраты, грн.Удель вес, %Общепроизв. затраты, грн.Администр.
затраты, грн.Затраты на сбыт, грн.На весь выпускНа ед.На весь выпускНа ед.На весь выпускНа ед.Трубки модели А108060,802544,1916,962650,4417,67455,983,04Трубки модели Б287,6516,19677,639,04705,929,41121,451,62Трубки модели В408,7523,01962,9012,841003,1213,37172,582,30Всего1776,4100,004184,72-4359,48-750,00-
Приведенные выше расчеты позволяют составить калькуляцию себестоимости единицы продукции при производстве 150 трубок модели А, 75 трубок модели Б и 75 трубок модели В в месяц(табл. 2.17.).
Таблица 2.17 Калькуляция себестоимости (с/с) и цены реализации единицы продукции
Вид затратТрубки модели АТрубки модели БТрубки модели ВСумма, грн.Уд. вес, %Сумма, грн.Уд. вес, %Сумма, грн.Уд. вес, %Сырье и материалы7,208,453,843,695,454,78Затраты на оплату труда39,8946,8479,7776,7979,7769,95РСЭО0,400,470,210,210,300,27Общепроизводственные затраты16,9619,929,048,7012,8411,26Административные расходы17,6720,759,419,0613,3711,73Затраты на сбыт3,043,571,621,562,302,02Полная с/с85,16100,00103,89100,00114,04100,00Размер прибыли (15% от с/с)12,7715,5817,11С/с + прибыль97,93119,47131,15НДС19,5923,8926,23Цена реализации117,52143,37157,38
2.8 Операционный анализ
Операционный анализ предназначен для определения суммы прибыли, полученной предприятием от основной деятельности, так как чистая прибыль в "Отчете о финансовых результатах" является совокупным результатом основной, финансовой и инвестиционной деятельности и не отображает реальной ситуации на предприятии. Только прибыль от основной деятельности может показать эффективность работы предприятия.
Для проведения операционного анализа необходимо рассчитать следующие показатели:
- порог безубыточности;
- порог рентабельности;
- запас финансовой прочности;
- коэффициент операционного рычага.
Однако, необходимо разделить все затраты на переменные, постоянные прямые и постоянные косвенные (табл. 2.18.).
Таблица 2.18 Разделение затрат на переменные и постоянные
Вид затратТрубка модели АТрубка модели БТрубка модели ВПеременные затраты:Сырье и материалы, грн/ед.7,203,845,45Итого переменные затраты7,203,845,45Постоянные прямые затраты:Затраты на оплату труда основных рабочих, грн/весь объем5982,95982,95982,9РСЭО, грн/весь объем60,3916,0822,86Итого постоянные прямые затраты, грн/весь объем2544,19677,63962,9Постоянные косвенные затраты:Общепроизводственные затраты, грн/весь объем2544,19677,63962,9Административные затраты, грн/весь объем2650,44705,921003,12Затраты на сбыт, грн/весь объем455,98121,45172,58Итого постоянные косвенные затраты, грн/весь объем5650,6115052138,6
Расчет показателей для анализа производится по следующим формулам:
1. Порог безубыточности это такая выручка от реализации (продаж), которая покрывает переменные затраты и постоянные прямые затраты. Он определяется в стоимостном и натуральном выражении по формулам:
N безуб. (грн.) = Постоянные прямые затраты / Коэф.в.м.
N безуб. (шт.) = Постоянные прямые затраты / (Цена - Перем. на ед.)
Коэф.в.м. = ВР - Переменные затраты на весь выпуск / ВР
2. Порог рентабельности это такая сумма выручки от продаж, которая покрывает не только переменные и постоянные прямые затраты, но и отнесенные на данный товар постоянные косвенные затраты.
N рент (грн.) = Пост. прямые и пост. косв. затраты / Коэф.в.м.
N рент (шт.) = Пост. прямые и пост. косв. затраты / (Цена - Перем. на ед.)
3. Запас финансовой прочности показывает на сколько предприятие может уменьшить объем производства не перешагнув точку безубыточности.
ЗФП (грн.) = ВР - N рент.(грн.)
ЗФП (%) = (ВР - N рент.(грн))/ ВР
Далее представим распределение затрат с использовани