Проведение аудиторской проверки операций по прочим счетам в банке ООО "Эфес"
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
рены многочисленные формы стандартных отчетов, которые дают возможность немедленно в удобном виде просмотреть остатки по любому счету и по любому объекту аналитического учета.
Программа наряду с проводками позволяет вносить в журнал операций данные первичных документов. Мало того, описав один раз форму документа и правила формирования его реквизитов, при вводе данных можно автоматически рассчитать и напечатать на принтере необходимое количество экземпляров документа. Проводки же при этом формируются по каждой строке документа автоматически. Таким образом, все основные первичные документы можно не выписывать вручную, чтобы потом повторно не обрабатывать их в бухгалтерии, а сразу формировать документ прямо на компьютере. Это полностью исключает возможность ввода проводок без первичного документа и ошибки ручного ввода. Все это позволяет главному бухгалтеру немедленно, прямо со своего компьютера просмотреть не только итоговые данные, но и обратиться непосредственно к каждому первичному документу. А наличие в журнале операций автоматически сформированных на основе данных первичных документов аналитических проводок по всем основным операциям позволяет отслеживать всю действительную картину хозяйственного и финансового состояния на каждый момент времени.
Программой также предусмотрена возможность формирования различных отчетов: бухгалтерского баланса, приложений к нему, форм статистической отчетности. Кроме того возможна разработка пользователем форм отчетности необходимых ему для анализа и оперативного управления.
Разработанный рабочий план счетов соответствует описанному в учетной политике. Учет денежных средств на предприятии осуществляется: наличных денег счет 50 Касса с ведением кассовой книги (КО-4); безналичные расчеты счет 51 Расчетный счет и субсчет 2 Чековые книжки счета 55 Специальные счета в банках. Чековая книжка выдана директору ООО ЭФЕС. Учет строительных материалов осуществляется на субсчете 1 Сырье и материалы счета 10 Материалы. Учет затрат на приобретение МПЗ производится с использованием счетов 15 Заготовление и приобретение материальных ценностей и 16 Отклонение в стоимости материальных ценностей или без их использования. Согласно Плану счетов бухгалтерского учета материалы учитываются на счете 10 по фактической себестоимости их приобретения.
Основными контрагентами предприятия являются: ООО Двина, ОАО Сантехлит, ООО Сантехкомплект, ОАО Брянскметаллресурсы - поставщики материалов и деталей; ОВО при Советском РОВД - поставщик услуг по пресечению правонарушений и преступлений в зданиях мастерских и складов; ООО СТБ - арендодатель основных средств. Расчеты с данными организациями подтверждаются договорами, товарно-транспортными накладными (приложение № 7), счетами, счетами-фактурами (приложение № 8). На конец отчетного периода имеются акты сверок по расчетам за предоставленные услуги.
3.2 Аудиторское заключение по ООО ЭФЕС
Проведение аудиторской проверки производственно-торгового предприятия ООО ЭФЕС на примере раздела учета Специальные счета в банках.
Планирование аудиторской проверки аудитор начинает со знакомства с экономическим субъектом. Краткая характеристика проверяемого предприятия ООО ЭФЕС дана в пункте 3.1. настоящей работы. В этом же пункте подробно рассмотрены организация работы бухгалтерии и системы внутреннего контроля на предприятии. Примерный план проведения аудиторской проверки представлен в приложении №1.
Перед началом проведения проверки аудитор должен проверить рабочий план счетов на предмет соответствия описанному в учетной политике. В случае ООО ЭФЕС рабочий план счетов соответствует действующему законодательству и приказу Учетная политика организации
Также до начала проверки проверяются заданные константы - условно-постоянные величины, значения которых действуют в течение определенного времени. Например, название предприятия будет действовать во всех документах до его изменения в установленном порядке. Фамилия главного бухгалтера - действует в течение работы данного сотрудника в данной должности. В случае ООО ЭФЕС все исходящие первичные и отчетные документы заполняются при помощи бухгалтерской программы, в которую реквизиты и другие константы предприятия и его контрагентов уже внесены при установке программы, поэтому при заполнении реквизитов документов практически исключены ошибки.
Приступая к проведению проверки аудитор должен рассчитать уровень существенности предельное значение ошибки бухгалтерской отчетности, начиная с которой квалифицированный пользователь этой отчетности с большей степенью вероятности не сможет делать на ее основе правильные выводы и принимать правильные управленческие и экономические решения.
Определим уровень существенности за 2005 год на основании бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках за этот период. Показатели берутся на конец отчетного периода.
Таблица 1.
Расчет уровня существенности за 2005 г.
Базовый показательЗначение базового показателя, тыс. руб.Доля %Значение, применяемое для нахождения уровня существенности, тыс. руб.1234Балансовая прибыль6040010604Валовый объем реализации, без НДС7504492215008Валюта баланса6514241213028Сумма собственного капитала3667076518335Общие затраты организации6396664212793
Среднее арифметичес?/p>