Принципы и направления управления валютно-финансовой деятельностью предприятий
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?ской задолженности.
.Коэффициента участия операционной деятельности в формировании положительного денежного потока
КУод=ПДПо/ПДП,
где
ПДПо - положительный денежный поток по операционной деятельности (часто совпадает с общим положительным денежным потоком)
5. Сбалансированность положительного и отрицательного денежного потока
ДАн + ПДП = ОДП + ДАк,
где
ДАн; ДАк - стр.010 и стр.450 (Ф.4) на начало/конец периода
. Уровень качества чистого денежного потока
УКчдп=ЧПрп/ЧДП
где
ЧПрп - чистая прибыль от реализации ;
ЧДП - чистый денежный поток .
. Коэффициента ликвидности денежного потока:
КЛдп=ПДП/ОДП
1.Коэффициента эффективности денежного потока
КЭдп=ЧДП/ОДП
Представим рассчитанные показатели в таблице 2.3
Таблица 2.3 Оценка денежного потока ООО Антрацит-М
Показатель2009 год2010 годПоказатель удельного объема денежного оборота на единицу используемых активов0,000020,07264Показатель удельного объема денежного оборота предприятия на единицу реализуемой продукции0,000070,02579Продолжительность цикла денежного потока0,190,01Коэффициент участия операционной деятельности в формировании положительного денежного потока1,001,00Дан+ПДП240390,00233891,00ОДП+Дак240390,00233891,00Уровень качества чистого денежного потока 1828,50-0,66Коэффициент ликвидности денежного потока1,001,02Коэффициент эффективности денежного потока0,000010,01568
Таким образом, отметим, что в 2010 году происходит рост показателя удельного объема денежного оборота на единицу используемых активов, что свидетельствует об увеличении положительного денежного потока предприятия. Показатель удельного объема денежного оборота предприятия на единицу реализуемой продукции так же увеличивается, что свидетельствует о росте валового положительного денежного потока от операционной деятельности. В 2010 году отмечается снижение продолжительности цикла денежного потока, что является положительной тенденцией и свидетельствует о росте объемов реализации.
Денежный поток ООО Антрацит-М как в 2009 году, так и в 2010 году сбалансирован, так как соблюдается условие:
Дан + ПДП = ОДП+Дак
малый бизнес валютный финансовый
Для 2009 года
,0=240390,0
Для 2010 года
,0=233891,0
Уровень качества денежного потока в 2010 году имеет отрицательное значение в связи с тем, что организация терпит убытки.
Денежный поток предприятия ликвиден как в 2009, так и 2010 году.
Эффективность денежного потока в 2010 году увеличилась, что является положительной тенденцией.
С июля 2009гпо настоящее время организация занимается внешней экономической деятельностью.
По контракту купли-продажи, заключенного в ЕВРО осуществляются прямые поставки вышеуказанного товара из Европы с последующей реализацией по договорам поставок в регионы. Основная часть договоров поставок (99 %) с покупателями заключается в условных единицах. (1 условная единица = 1 евро по курсу Центрального Банка Российской Федерации).
В ходе проведенного анализа, выявлено, что основная проблема компании на сегодняшний день - это убыток.
В бухгалтерском учете сформирован убыток именно за счет увеличения внереализационных расходов - отрицательных курсовых (суммовых) разниц, возникших из-за резкого повышения курса евро к моменту отгрузки и комиссии банка ( конвертация и переводы), которые в 2010 году достигли 12167 тыс.руб. и составили 8,7% к выручке, что не было учтено при формировании цены товара.
В налоговом же учете организация за 2010г. получила прибыль в размере 38247 руб., которая была сформирована за счет положительного сальдо курсовых (суммовых) разниц.
Это связано с тем, что в бухгалтерском и налоговом учетах применяются различные методы исчисления курсовых (суммовых) разниц.
В соответствии с декларацией по налогу на прибыль (приложение 3) внереализационные расходы, которые возникли в основном за счет курсовых (суммовых) разниц в 2010 году составили 6071 тыс. руб.
Курсовые разницы возникают как при пересчете дебиторской задолженности, так и в случае, если дата оплаты за товар и дата отгрузки его покупателю не совпадают.
3. Совершенствование валютно-финансовой деятельности предприятий
В целях снижения курсовых разниц в ООО Антрацит-М необходимо:
. Постоянно контролировать состояние расчетов с покупателями, особенно по отсроченным задолженностям;
. Разработать определенные условия кредитования дебиторов, среди которых могут быть:
скидки покупателям в случае уплаты полученного товара в течение 10 дней с момента получения товара;
оплата покупателем полной стоимости товара, в случае если он приобретает товары с 11-го по 30-й день кредитного периода;
оплата покупателем штрафа в случае неуплаты за товар в течение месяца.
. Ориентироваться на большое число покупателей, чтобы уменьшить риск неуплаты одним или несколькими покупателями;
. Отслеживать соотношение дебиторской и кредиторской задолженности;
. Осуществлять регулярный анализ финансовой отчетности клиентов в сопоставлении с данными предыдущих лет;
. Формировать своеобразное досье на покупателей, как существующих, так и потенциальных;
. Разрабатывать эффективную дифференцированную политику работы с покупателями.
Так, например, всех покупателей можно условно разбить на группы в зависимости от их надежности, финансового состояния и других показателей, важных с точки зрения во?/p>