Принципы и направления управления валютно-финансовой деятельностью предприятий
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?ца 2.1).
Таблица 2.1 Основные технико-экономические показатели ООО Антрацит-М в 2009-2010 гг.
№ п/пПоказательЕдиница измеренияГодаОткл.20092010Абс.Отн.1.Выручка от реализации продукции, услуг или объем товарооборота( без НДС)тыс.руб.204653481714352170%2.Среднесписочная численность персоналачел.34362106%3.Годовой фонд заработной платы персоналатыс.руб.816092001040113%4.Среднегодовая заработная плата одного работникатыс. руб.24025616106%5.Себестоимость продукции, услугтыс. руб.172922903411742168%6.Балансовая прибыль (убыток)тыс.руб.317357832610182%7.Чистая прибыль тыс.Тыс.руб.180135-4575%
Таким образом, по данным таблицы 2.1, можно сделать следующие выводы:
выручка от реализации продукции в 2010 году увеличилась на 70% или на 14352 тыс. руб. и составила на конец года 34817 тыс. руб.;
среднесписочная численность персонала увеличилась в 2010 году на 2 человека;
в 2010 году произошло увеличение фонда оплаты труда и в результате увеличение среднегодовой заработной платы одного работника;
себестоимость продукции в 2010 году выросла на 68 % и составила на конец года 29034 тыс. руб.;
валовая прибыль предприятия в 2010 годы увеличилась на 82%;
в 2010 году наблюдается снижение чистой прибыли предприятия на 25%, на что повлияло существенное увеличение коммерческих расходов.
2.2 Специфика валютно-финансовой деятельности ООО Антрацит-М
Осуществляя свою деятельность ООО Антрацит-М является участником валютных отношений.
На основании данных отчета о движении денежных средств ООО Антрацит-М за 2009-2010 гг. (приложение 1, 2). Проведем анализ денежных средств организации методом коэффициентов. В рамках данного метода предлагается изучать динамику различных коэффициентов. Предполагается, что это позволит выявить положительные и отрицательные тенденции, отражающие качество управления денежными средствами организации, а также разработать необходимые мероприятия для оптимизации ими.
В этой связи предлагаются следующие коэффициенты:
достаточности чистого денежного потока;
рентабельность израсходованных денежных средств;
рентабельность поступивших денежных средств;
рентабельность среднего остатка денежных средств.
Коэффициент достаточности денежного потока (Кд) рассчитывается по формуле:
Кд = П / Р * 100%,
П - сумма денежных притоков (поступления);
Р - сумма денежных оттоков (платежей).
Коэффициент рентабельности израсходованных денежных средств (Эр) рассчитывается по следующей формуле:
Эр = Ф / Р * 100%,
где:
Ф - финансовый результат деятельности предприятия;
Р - сумма денежных оттоков (платежей).
Коэффициент рентабельности поступивших денежных средств (Эп) рассчитывается по следующей формуле:
Эп = Ф / П * 100%,
где:
Ф - финансовый результат деятельности предприятия;
П - сумма денежных притоков (поступлений).
Коэффициент рентабельности остатка денежных средств (Эо) рассчитывается по следующей формуле:
Эо = Ф / Оср * 100%,
где:
Ф - финансовый результат деятельности предприятия;
Оср - средний остаток денежных средств.
Рассчитаем данные показатели. Для этого составим следующую таблицу.
Таблица 2.2 Оценка денежного потока
ПоказательОбозначение2008 год2009 год2010 годСумма денежных притоков (поступления), тыс.р.П141885,00240256,00233754,00Сумма денежных оттоков (платежей), тыс.р.Р141751,00240254,00230145,00Финансовый результат деятельности предприятия, тыс.р.Ф134,002,003609,00Средний остаток денежных средств, тыс.р.Оср-135,001941,00Коэффициент достаточности денежного потокаКд100,100,001,57%Коэффициент рентабельности израсходованных денежных средствЭр0,09%0,00%1,57%Коэффициент рентабельности поступивших денежных средств Эп0,09%0,00%1,54%Коэффициент рентабельности остатка денежных средствЭо-1,485,94%
Чистый денежный поток за весь рассматриваемый период (2008-2010 гг.) от основной деятельности имеет положительное значение, что свидетельствует об эффективности генерирования предприятием денег за счет основной деятельности, т.е. положительная чистая прибыль сгенерировала положительный чистый доход.
Коэффициент достаточности денежного потока характеризует отдачу на вложенные средства, следовательно, поступления покрывают расходы на 100%
Коэффициенты рентабельности характеризуют уровень отдачи денежных средств в финансовых результатах. Сумма расходов денежных средств в прибыли составляет 0,09% в 2008 году, 1,57 % в 2010 году
Сумма доходов денежных средств в сумме прибыли составляет 23%. Финансовый результат деятельности предприятия превышает средний остаток денежных средств на 85,94% в 2010 году.
Для более полного анализа денежных потоков рассчитаем следующие абсолютные показатели:
1.показатель удельного объема денежного оборота на единицу используемых активов:
Удоа=(ПДП-ОДП)/A,
где
ПДП -положительный денежный поток ;
ОДП - отрицательный денежный поток;
A - средняя стоимость активов ((стр.300н + стр. 300к) / 2) (Ф.№ 1)
2.Показатель удельного объема денежного оборота предприятия на единицу реализуемой продукции(объем реализации продукции составляет преимущественную долю суммы валового положительного денежного потока по операционной деятельности):
Удор=(ПДП+ОДП)/ОР,
где
ОР - объем реализации (Ф.№ 2).
.Продолжительность цикла денежного потока:
ПЦДП=(З+ДЗ-КЗ)/ОР,
где
З - средний объем запасов;
ДЗ - средний объем дебиторской задолженности;
КЗ - средний объем кредито?/p>