Применение методики обеспечения безубыточности производства в экономических расчетах
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
?ой цены изделий.
Таблица 1
НаименованиеИзделияN1N2N31. Основные материалы, тыс.руб.14.0918.2129.412. Полуфабрикаты, тыс.руб.16.9222.4857.923. Отходы, тыс.руб.-0.14-0.1304. Заработная плата, тыс.руб.35.8843.9566.825. Программа выпуска, шт. по плану380350300 фактически4003503106. Уровень рентабельности, 25207. Объем продаж по плану, % 65
Расчет полной себестоимости и оптовой цены изделий
НаименованиеСпособ определенияИзделие №1Изделие №2Изделие №3планфактпланфактпланфакт123456781. Основные материалы, руб.Прямым счётом37,0837.0852.0352.0398.0398.032. Покупные полуфабрикаты, руб.То же44.5344.5364.2364.23193.07193.073. Отходы, руб.Вычитаются-0.37-0.37-0.37-0.37004. Транспортные расходы, руб.8%
(п.1+п.2-п.3)6.56.59.279.2723.2923.295. Топливо и энергия на технологические цели, руб.25%
(п.1+п.2-п.3)20.3120.3128.9728.9772.7872.786. Основная заработная плата производственных рабочих, руб.Прямым счётом94.4294.42125.57125.57222.73222.737. Дополнитель-ная заработная плата, руб. 11% п. 610.3910.3913.8113.8124.524.58. Отчисления в резерв по выслуге лет, руб.9% п. 68.58.511.311.320209. Отчисления на социальное и медицинское страхование, пенсионный фонд, руб.26% (п.6 + п. 7 + - п. 8)29.4629.4639.1839.1869.4869.4810. Общепроиз-водственные расходы, руб.380% п. 6358.8340.86447.17447.17846.37819.0711. Общехозяйст-венные расходы, руб220% п. 6207.72197.33276.25276.25490.01474.212. Производст-венная себестои-мость, руб. п. 1 -:- п. 11817.34789.011067.411067.412060.262017.1513. Коммерческие расходы, руб.0,45% п. 123.683.554.84.89.279.0814. Полная себестоимость, руб.(п. 12 + п. 13)821.02792.561072.211072.212069.262026.2315. Прибыль, руб.% рентабель ности х п. 14287.36315.82268.05268.05413.91457.2116. Оптовая цена, руб.п. 14 + п. 151108.381108.381340.261340.262483.442483.44
Определение фактических расходов
По статье 10. Общепроизводственные расходы изд. № 1 величина фактических расходов составит:, т.е. По статье 10. Общепроизводственные расходы изд. № 3 величина фактических расходов составит: По статье 11. Общехозяйственные расходы изд. № 1 величина фактических расходов составит: По статье 11. Общехозяйственные расходы изд. № 3 величина фактических расходов составит:
Расчет фактической прибыли на каждое изделие
Таким образом, фактическая прибыль на:
единицу изд. № 1 составит:
- единицу изд. № 2 составит:
единицу изд. № 3 составит:
Определение плановой и фактической прибыльности предприятия, а так же прироста прибыли за счет изменения числа выпускаемых изделий и снижения (повышения) их себестоимости
Следовательно, за счет изменения (увеличения) числа выпускаемых изделий и снижения их себестоимости, фактическая прибыль увеличилась на 34693,3 руб.
Распределение затрат
Расчет параметров к построению графика ТКОП и анализа ВОСП
параметрыСпособ определенияИзд. № 1, руб.Изд. № 2, руб.Изд. № 3, руб.Всего, тыс.руб.250,82343.99723.88-(п.10 + п.11 + п.13)216676254877390705862.2693311.6120396.5217164430.87421184.44690917450321635.31
Влияние величины изменения постоянных расходов
Анализ безубыточности по факторам, %Анализ прибыльности по совокупности факторов, %аbЦаbЦ
Расчитаем среднюю величину удельных переменных затрат: Критический объем: Изменение критического объема: или на 9,5% Прибыль: Изменение прибыли: или: % Следовательно, при увеличении постоянных затрат на 10% критический объем увеличивается на 9,5%, а прибыль при плановом объеме снизится на 21,77%.
Влияние изменения величины переменных расходов
При увеличении переменных расходов на 22%, средняя величина удельных переменных затарат будет равна: Критический объем: Изменение критического объема: или: 101,74 х 100/1157,03= 8,79%
Прибыль: Изменение прибыли: или: 79,8 х 10/327,19= 24,39% Следовательно, при увеличении переменных затрат на 22% критический объем возрастает на 8,79%, а прибыль при плановом объеме продаж сокращается на 24,39%.
Влияние снижения уровня действующих цен
При снижении уровня действующих цен на 12%, средняя величина удельных переменных затрат составит: Критический объем: Изменение критического объема: или: 62,57 х 100/1157,03= 5,41% Прибыль: Изменение прибыли: или 181,25 х 100/327,19= 55,4% Следовательно, при снижении уровня действующих цен на 12% критический объем возрастает на 5,41%, а прибыль при плановом объеме продаж сокращается на 55,4%.
Влияние изменения структуры ассортимента
Плановая структура при объеме выпуска 1030 шт. изделия характеризуются соотношением: изделие №1 36,9%, изделие №2 34%, изделие №3 29,1%. Фактическое число выпущенных изделий равно: 400+350+310=1060 шт. Фактическая структура при 65% объеме продаж характеризуется соотношением: 37,7%:33%:29,2%. При плановой структуре выпуска реализация 1060 изделий обеспечила бы прибыль:
Следовательно, изменение структуры выпускаемой продукции привело к незначительному увеличению прибыли на: или на 0,006% Однако общий критический объем продаж согласно формуле не изменяется, но происходит изменение критических объемов по каждому наименованию изделий: Вместе с тем изменение структуры ассортимента может дать значительный прирост прибыли, если в объеме выпуска будут преобладать изделия, имеющие более высокий уровень рентабельности. В данном случае, это изделие №1 (рентабельность 35%). Однако удельный вес этого изделия в плановом объеме производства наименьший (421,18 : 1635,31) х 100 = 25,75%, изделие №2 (469,09 : 1635,31) х 100 = 28,67%, изделие №3 (745,03 : 1635,31) х 100 = 45,56%. То есть преобладает выпуск изделия №3, имеющего самый низкий уровень рентабельности (20%). Попробуем установить структурное соот