Применение инструментария управленческого анализа в формировании тактики и стратегии коммерческой организации
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
?одаж, , 89,2-2,6Удельный вес продаж в стоимости произведенной продукции1,0461,311+ 0,265Среднегодовая выработка продукции одним работником (в текущих ценах), тыс. руб.171,4223,4+52Прибыль на одного работника, тыс. руб.21,126,9+5,8
Данные таблицы 2.3 свидетельствуют о том, что прибыль на одного работника увеличилась на 5,8 тыс. руб., в том числе за iет изменения:
а) производительности труда
RППП= ГВ * Дрп0 * Rоб0= (+52) * 1,046 *11.8/100 = +6.4 тыс. руб.;
б) удельного веса реализованной продукции в общем ее выпуск
RППП = ГВ1 * Дрп * Rоб0= 223.4 * (+0.265) * 11.8 /100 = +7 тыс. руб.;
в) рентабельности продаж
RППП = ГВ1 * Дрп1 * Rоб0= 223.4 * 1.311 * (-2.6)/100 = -7,6 тыс. руб.
Данная модель удобна еще тем, что позволяет увязать факторы роста производительности труда с темпами роста рентабельности персонала. Для этого изменение среднегодовой выработки продукции за iет 1-го фактора нужно умножить на базовый уровень рентабельности продаж и базовый удельный вес реализованной продукции в общем ее выпуске.
Таблица 2.4
Раiет влияния факторов изменения годовой выработки на уровень рентабельности персонала
ФакторРаiет влиянияИзменение прибыли на одного работника, тыс. руб.Удельный вес рабочих в общей численности персоналаГВуд * Дрп0 * Rоб0=(-1,385)*1,046*11,8/100-0,17Количество отработанных дней одним рабочим за годГВд * Дрп0 * Rоб0=7,8*1,046*11,8/100-0,96Средняя продолжительность рабочего дняГВп * Дрп0 * Rоб0=(+4,2)*1,046*11,8/100+0,52Среднечасовая выработкаГВчв * Дрп0 * Rоб0=(+56,9)*1,046*11,8/100+7,02Уровень отпускных ценГВц* Дрп0 * Rоб0=(+52)*1,046*11,8/100+6,42
Данные таблицы 2.4 показывают, какие факторы оказали влияние на изменение размера прибыли на одного работника. Отрицательный результат влияния отдельных факторов можно рассматривать как неиспользованный резерв повышения эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии.
2.4 Анализ оптового товарооборота
Анализ оптового товарооборота важное звено процесса управления потребительским рынком и деятельностью торгового предприятия.
Основная цель анализа торговой деятельности оптовых предприятий - выявление, изучение и мобилизация резервов развития товарооборота, улучшение обслуживания покупателей, совершенствования товародвижения. В процессе анализа дается оценка выполнения плана оптового товарооборота и поставки товаров покупателям; изучение их в динамике; выявить и измерить влияние факторов на развитие оптового товарооборота; изучить недостатки в торгово-коммерческой деятельности и разработать меры по их устранению и предупреждению, планирование товарооборота. Анализ показывает, как оптовое предприятие в своей хозяйственной деятельности учитывает социально-экономическое развитие обслуживаемого региона, производственные возможности промышленных предприятий и других поставщиков, наличие у них товарных ресурсов, объем и структуру поступления товаров из других регионов.
Оптовый товарооборот это продажа товаров торговыми предприятиями другим предприятиям, использующим эти товары либо для последующей реализации, либо для производственного потребления в качестве сырья и материалов, либо для материального обеспечения хозяйственных нужд.
Товарооборот является важнейшим оценочным показателем торгового предприятия, измерителем эффективности деятельности. Объем продажи товаров характеризует конкурентные позиции предприятия на рынке, его долю в общем, объеме продаж и степень устойчивости положения на рынке, способность продавать товары, пользующиеся спросом потребителей и обеспечивающие получение намеченных и стабильных результатов.
Одна из целей анализа заключается в выявлении неиспользованных резервов роста общего объёма оптового товарооборота по структурным единицам, по отдельным товарам и товарным группам, которые можно использовать в процессе текущей торговой деятельности или в предстоящем периоде (учесть при обосновании прогнозов и планов на предстоящий период).
Торговая деятельность оптовых предприятий характеризуется, прежде всего, степенью выполнения планов и динамикой оптового товарооборота. Рассмотрим динамику товарооборота за 2 года на графике рис.2.1.
Рис. 2.1. ООО Монарх имеет следующие данные по объему и составу товарооборота (табл.2.5).
Таблица 2.5
Информация о выполнении плана по оптовому товарообороту ООО Монарх
Показатели
Фактически за прошлый 2003 годОтчетный 2004 годОтклонениеОтчетный год в % к прошлому годуПланФакт
% выполненияОт
ПланаОт прош. года1.Оптовый товарооборот с участием в раiетах:А) в действующих ценах652670488328118,16+1280+1802127,61Б) в сопоставимых ценах6526------6610-------------+84101,29
План товарооборота ООО Монарх перевыполнен на 18,16% или на 1280 тыс.руб. По сравнению с прошлым годом его объем возрос на 1802 тыс.руб.,что составляет 27,61%. Рост оптового товарооборота в динамике произошел в основном за iет повышения продажных цен на товары. Индекс продажных цен по оптовому товарообороту в отчетном году к прошлому составил 1,26 раза. Переiитаем фактический его объем за отчетный год в сопоставимые продажные цены: 8328: 1,26 = 6610 тыс.руб. Таким образом , повышение продажных цен на товары обеспечило прирост оптового товарооборота на 1718 тыс.руб. (8328-6610), что составляет 26,33% к фактическому его объему за прошлый год.
Анализ выполнения плана и динамики оптового товарооборота проводят не только за год, но и по кварталам. Это помогает установить, как ритмично развивается оптовая реализация, как равномерно уд