Аналіз фінансового стану ТОВ "ФОЗЗІ-ФУД" (мережа супермаркетів "Сільпо")
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
в200,804 021,2041 495,003.3Розрахунки з кредиторами за товари, роботи, послуги103 527,00166 637,10230 848,004.Прострочена дебіторська заборгованість, тис. грн.0005.Тип поточної фінансової стійкостіабсолютнанормальнанормальна
У 2006 ТОВ ФОЗЗІ-ФУД має абсолютну фінансову стійкість, коли власні оборотні кошти забезпечують запаси й витрати, оскільки ЗВ ВОК на 238615 тис. грн.
Динаміка показників ефективності використання позикового капіталу підприємства
Показники2006 рік2007 рік2008 рікАбсолютна змінаТемп приросту, 07 рік2008 рік2007 рік2008 рік1. Кредитовіддача3,063,1312,040,068,912,12284,682. Кредитомісткість0,330,320,08-0,01-0,24-2,08-74,003. Період обороту, дні3.1. Позикового капіталу106,18109,1984,123,00-25,062,83-22,963.2. Довгострокового позикового капіталу60,1553,4741,08-6,68-12,39-11,10-23,183.3. Короткострокового позикового капіталу45,8955,3142,639,42-12,6820,52-22,933.4. Довгострокових банківських кредитів32,3832,7432,840,360,101,100,303.5. Короткострокових банківських кредитів0,060,803,520,742,721329,62341,674. Коефіцієнт оборотності, рази обороту4.1. Позикового капіталу3,393,304,28-0,090,98-2,7529,794.2 Довгострокового позикового капіталу5,996,738,760,752,0312,4930,174.3. Короткострокового позикового капіталу7,846,518,45-1,341,94-17,0329,754.4. Довгострокових банківських кредитів11,1211,0010,96-0,12-0,03-1,08-0,304.5. Короткострокових банківських кредитів6455,50451,55102,24-6003,94-349,32-93,01-77,365. Рентабельність позикового капіталу, %0,430,570,870,140,3032,0952,86
Підприємство не може функціонувати без залучення позикового капіталу. В результаті використання позикового капіталу у підприємства виникають фінансові витрати, що зменшує фінансові результати його діяльності. Тому підприємству необхідно забезпечувати ефективне використання цього капіталу. Визначити показники ефективності використання позикових ресурсів відносно можна через показник кредитовіддачі, яка дає оцінку обсягу діяльності на одиницю позикових ресурсів. Чим більше її значення тим ефективніше використовуються залучені кошти. Та показник кредитомісткості, який дає оцінку обсягу використання позикових ресурсів для одержання одиниці обсягу діяльності. Чим менше цей показник тим краще для підприємства.
Дивлячись на розрахунки видно, що кредитовіддача зростає за весь досліджуваний період в 2007 зросла на 0,06% порівняно з попереднім, чому сприяло стрімке зростання рівня товарообороту на 47,1%. В 2008 році кредитовіддача теж зросла до 8,91 засвідчуючи, що позитивна динаміка зберігається. Кредитомісткість, так як є оберненим показником протягом трьох років зменшується на 0,01% в 2007 і 0,24% в 2008 роках, що свідчить про підвищення ефективності використання позикових коштів.
Період обороту позикового капіталу складає близько 110 днів в 2007 році і поступово зменшується до 84 в 2008 році. Це є досить позитивною тенденцією, яка і засвідчує підвищення рівня кредитовіддачі. Найбільший період обороту становлять короткостроковий позиковий капітал майже 43 дні в 2008 році.
Рентабельність позикового капіталу дає оцінку розміру прибутку, що залишається у розпорядженні підприємства, на одиницю позикових ресурсів у відсотках. Даний показник зростає весь період та у 2008р. становить 0,87%, що майже в 2 рази більше за 2006 рік.
Підвищення ефективності діяльності підприємства проводить за рахунок прискорення обертання ресурсів і скорочення періоду їх обороту. Чим швидше обертаються ресурси підприємства, тим менший обсяг їх потрібен для здійснення операційної діяльності і тим ефективніше діяльність підприємства.
Аналіз ліквідності балансу полягає в порівнянні коштів з активу із зобовязаннями за пасивом
Залежно від рівня ліквідності активи підприємства поділяються на такі групи:
- Найбільш ліквідні активи (А1) це суми за всіма статтями коштів та їх еквівалентів, тобто гроші, які можна використати для поточних розрахунків. Сюди належать також короткострокові фінансові вкладення, цінні папери, які можна прирівняти до грошей (це рядки 150, 220, 230, 240 другого розділу активу балансу).
- Активи, що швидко реалізуються (А2) це активи, для перетворення яких на гроші потрібний певний час. У цю групу включають дебіторську заборгованість (рядки 160 до 220). Ліквідність цих активів є різною і залежить від субєктивних та обєктивних факторів: кваліфікації фінансових працівників, платоспроможності платників, умов видачі кредитів покупцям тощо.
- Активи, що реалізуються повільно (А3) це статті 2-го розділу активу балансу, які включають запаси та інші оборотні активи (рядки 100 до 140 вкл., а також ряд. 250). Запаси не можуть бути продані, поки немає покупця. Інколи певні запаси потребують додаткової обробки для того, щоб їх можна було продати, а на все це потрібен час.
- Активи, що важко реалізуються (А4) це активи, які передбачено використовувати в господарській діяльності протягом тривалого періоду. У цю групу включають усі статті 1-го розділу активу балансу (Необоротні активи).
Перші три групи активів (найбільш ліквідні; активи, що швидко реалізуються; активи, що реалізуються повільно) протягом поточного господарського періоду постійно змінюються і тому належать до поточних активів підприємства.
Пасиви балансу відповідно до зростання строків погашення зобовязань групуються так: