Правовые механизмы функционирования различных видов банковских iетов
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
от их имени осуществлять права и исполнять обязанности в исполнительном производстве;
6) резолютивная часть судебного акта, акта другого органа или должностного лица, содержащая требование о возложении на должника обязанности по передаче взыскателю денежных средств и иного имущества либо совершению в пользу взыскателя определенных действий или воздержанию от совершения определенных действий;
7) дата выдачи исполнительного документа.
Если до выдачи исполнительного документа предоставлена отсрочка или рассрочка исполнения, то в исполнительном документе указывается, с какого времени начинается срок исполнения содержащихся в нем требований
Юридический департамент Банка России iитает, что, данное обстоятельство не определено на законодательном уровне. Выводы о том, что с момента прекращения договора банковского iета у банка отсутствует обязательство по исполнению любых раiетных документов, предъявленных к соответствующему банковскому iету, можно сделать рассмотрев нормы ГК РФ о договоре банковского iета. Так, в частности, взыскание налога по постановлению налогового органа совершается следующим способом: в банк, в котором открыты iета налогоплательщика (налогового агента), направляется поручения налогового органа, в котором налоговый орган вверяет списать и перечислить на бюджетные iета РФ необходимые суммы денежных средств с соответствующих клиентских iетов (п. 2 ст. 46 НК РФ). Практическое исполнение банками поручения налогового органа на перечисление денежных средств со iета клиента после расторжения договора банковского iета невозможно iитать подобающим. Поскольку, в соответствии с Налоговым кодексом РФ (ст. 11 НК РФ), под iетом подразумевают раiетные (текущие) и иные iета в банках, открытые на основании договора банковского iета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других предприятий.
Анализ ответа Банка России позволяет сделать следующий вывод. Лицевой iет клиента, который в силу п. 8.5 Инструкции №28-И не может быть исключен из книги регистрации открытых iетов, после расторжения договора банковского iета уже нельзя далее iитать клиентским iетом, т.е. iетом в смысле ст. 11 НК РФ. Видимо, его следует квалифицировать как iет внутреннего бухгалтерского учета денежного долга банка перед клиентом. Поэтому остаток такого iета не может быть списан в бесспорном порядке по правилам, установленным для безналичных раiетов по банковским iетам.
Неясно, когда должны возвращаться плательщику и взыскателям раiетные документы, помещенные в картотеку документов, неоплаченных в срок (картотека № 2). Если такой возврат должен осуществляться после расторжения договора, но до фактического закрытия лицевого iета, то по какому основанию, учитывая, что iет фактически не закрыт?
Ответ Юридического департамента Банка России на данный вопрос был следующим. Так как, в соответствии с Инструкцией №28-И (п. 1.3) именно путем внесения записи о закрытии соответствующего банковского iета, iета по вкладу (депозиту) в книгу регистрации открытых iетов производится закрытие любого банковского iета, в том числе iета по вкладу (депозиту). Из этого вытекает, что возвращение раiетных документов из картотеки 2 (90902) раiетных документов, не оплаченных в срок, проходит так, как это предусмотрено в п. 2.20 Положения № 2П после исключения соответствующего iета из книги регистрации открытых iетов.
Банки высказали сомнение, что использование абз. 4 п. 8.5 Инструкции №28-И может привести к нарушению п. 4 ст. 859 ГК РФ, в которой предусмотрено, что расторжение договора банковского iета является основанием для закрытия клиентского iета. Ситуация с неснятыми ограничениями по распоряжению iетом может длиться долгое время, и в результате основанием закрытия iета клиента будет не расторжение договора, а уже снятие введенных ранее ограничений.
Юридический департамент Банка России, сославшись на п. 4 ст. 859 Гражданского кодекса РФ, в соответствии с которой, расторжение договора банковского iета является основанием закрытия iета клиента, подобает использовать в системной связи с п. п. 1 и 3 ст. 859 ГК РФ. Следовательно, наличие денежных обязательств банка перед клиентами по возвращению ему остатка денежных средств, в бухгалтерском учете банка, по смыслу Гражданского кодекса РФ, не мешает прекращению между ними договорных отношений. Процесс исключения клиентского iета из документов бухгалтерского учета банка после расторжения договора банковского iета Гражданским кодексом РФ, в частности п. 4 ст. 859 ГК РФ не регламентирован. Данное обстоятельство позволяет рассматривать норму абз. 4 п. 8.5 Инструкции №28-И как не противоречащую п. 4 ст. 859 ГК РФ. Абзац 4 п. 8.5 Инструкции №28-И соответствует норме ст. 858 ГК РФ и п. 1 ст. 76 НК РФ, согласно которой приостановление операций по iету означает прекращение банком всех расходных операций по данному iету до отмены указанного ограничения.
В соответствии с ответом, который дает Юридический департамент Банка России, делаем следующий вывод: пункт 4 ст. 859 ГК РФ содержит правило о том, что расторжение договора банковского iета является основанием для закрытия iета клиента. Таким образом, ГК РФ не устанавливает ни порядка закрытия iета клиента, ни срока. Абзац 4 п. 8.5 Инструкции №28-И противоречит норме п. 4 ст. 859 ГК РФ, а урегулир