Порядок учета НДС при осуществлении иной деятельности, наряду с деятельностью, подлежащей обложению ЕНВД
Информация - Разное
Другие материалы по предмету Разное
бюджета, при использовании этих остатков при осуществлении операций, не облагаемых НДС, суммы налога должны быть восстановлены в расчетах с бюджетом (подпункт 2 пункта 3 статьи 170 НК РФ).
Пример 2.
Организация осуществляла в 2005 году оптовую торговлю. В период действия общей системы налогообложения организацией были приобретены и оплачены товары на сумму 354 000 рублей (в том числе НДС - 54 000 рублей). После оплаты и принятия товаров к учету сумма НДС была предъявлена к вычету. С 1 января 2006 года организация осуществляет розничную торговлю и является плательщиком ЕНВД. По результатам инвентаризации по состоянию на 1 января в организации числятся товары на сумму 170 000 рублей (без НДС). Все товары реализованы в розницу в первом квартале 2006 года.
В бухгалтерском учете будут сделаны следующие проводки:
До перехода на единый налог:
Корреспонденция счетовСумма, рублейСодержание операцийДебетКредит6051354000Перечислено поставщику4160300 000Приняты к учету товары196054 000Учтен НДС681954 000НДС предъявлен к вычету90-241130000Списана стоимость реализованных товаровПри переходе на единый налог:
Корреспонденция счетовСумма, рублейСодержание операцийДебетКредит196830 600Восстановлен НДС, ранее предъявленный к вычету(54 000 х 170 000 / 300 000)411930 600Включен в стоимость товаров восстановленный НДС685130 600Перечислен в бюджет восстановленный НДС90-241200 600Списана стоимость реализованных товаров(170 000 + 30 600) в 2005 годуОкончание примера.
Более подробно с вопросами, касающимися применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, Вы можете познакомиться в книге ЗАО "BKR-Интерком-Аудит" "Единый налог на вмененный доход".
Список литературы
Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта