Порядок складання фінансової звітності
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
ідвантажену продукцію (товари), виконані роботи та надані послуги, яка забезпечена векселями.
Формування статті "Векселі одержані" за Планом рахунків:
рядок 150 = Сальдо Дт 34
В примітках до статті необхідно навести таку інформацію:
надати дані за векселями в розрізі їх видів та векселедавців, строки оплати.
Стаття "Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги"
У статті "Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги" відображається заборгованість покупців або замовників за надані їм продукцію, товари, роботи або послуги (крім заборгованості, яка забезпечена векселем). У підсумок балансу включається чиста реалізаційна вартість, яка визначається шляхом вирахування з дебіторської заборгованості резерву сумнівних боргів.
Формування статті "Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги" за Планом рахунків:
первісна вартість (рядок 161) = Сальдо Дт 36;
резерв сумнівних боргів (рядок 162) = Сальдо Кт38
Формування статті Приміток до річної фінансової звітності за Балансом:
рядок 940 (графа 3) (Форма №5) = рядок 161 (графа 4) (Форма №1)
В примітках до статті необхідно навести таку інформацію:
дані про загальну кількість дебіторів;
строки погашення їх заборгованості;
дані про суму простроченої дебіторської заборгованості, яку можна оцінити як сумнівні борги;
окремо виділити дебіторську заборгованість дочірніх підприємств;
методи оцінки резерву сумнівних боргів.
Стаття "Дебіторська заборгованість за розрахунками"
У статті "Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом" показується дебіторська заборгованість фінансових і податкових органів, а також переплата за податками, зборами та іншими платежами до бюджету.
У статті "Дебіторська заборгованість за виданими авансами" показується сума авансів, наданих іншим підприємствам у рахунок наступних платежі".
У статті "Дебіторська заборгованість з нарахованих доходів" показується сума нарахованих дивідендів, відсотків, роялті тощо, що підлягають надходженню.
У статті "Дебіторська заборгованість із внутрішніх розрахунків" показується заборгованість повязаних сторін та дебіторська заборгованість із внутрішньовідомчих розрахунків.
Формування статті "Дебіторська заборгованість за розрахунками" за Планом рахунків:
з бюджетом (рядок 170) = Сальдо Дт 641 + Сальдо Дт 642 (у частині платежів до бюджету);
за виданими авансами (рядок 180) = Сальдо Дт 371;
з нарахованих доходів (рядок 190) = Сальдо Дт 373;
із внутрішніх розрахунків (рядок 200) = Сальдо Дт 682 + Сальдо Дт 683;
В примітках до статті необхідно навести таку інформацію:
дані про кількість дебіторів;
дані про строк погашення заборгованості;
дані про суми заборгованості;
іншу суттєву та доречну інформацію.
Стаття "Інша поточна дебіторська заборгованість"
У статті "Інша поточна дебіторська заборгованість" показується заборгованість дебіторів, яка не може бути включена до інших статей дебіторської заборгованості та яка відображається у складі оборотних активів.
Формування статті "Інша поточна дебіторська заборгованість" за Планом рахунків:
рядок 210 = Сальдо Дт 372 + Сальдо Дт 374 + Сальдо Дт 375 + Сальдо Дт 376 + Сальдо Дт 377 4 - Сальдо Дт 65+ Сальдо Дт 642 (у частині платежів до позабюджетних фондів)
Формування статті Приміток до річної фінансової звітності за Балансом:
рядок 950 (графа 3) (Форма №5) = рядок 210 (графа 4) (Форма №1) В примітках до статті необхідно навести таку інформацію:
визначити дебіторську заборгованість, яку можна вважати безнадійним боргом; надати дані про суми такої заборгованості;
навести перелік головних боржників та суми боргу кожного;
вказати причини, за яких дебіторська заборгованість не буде сплачена.
Стаття "Поточні фінансові інвестиції"
У статті "Поточні фінансові інвестиції" відображають фінансові інвестиції на строк, що не перевищує один рік, які можуть бути вільно реалізовані з будь-який момент (крім інвестицій, які є еквівалентами грошових коштів). В цій статті наводяться сальдо субрахунків 33 і "Грошові Документи в національній валюті", 332 "Грошові документи в іноземній валюті", 343 Податкові зобовязання".
Формування статті "Поточні фінансові інвестиції" за Планом рахунків:
рядок 220 = Сальдо Дт 352
Формування статті Приміток до річної фінансової звітності за Балансом:
рядок 420 (графа 5) (Форма №5) = рядок 220 (графа 4) (Форма № 1)
В примітках до статті необхідно нанести таку інформацію:
вказати, за якою оцінкою відображаються інвестиції;
нанести собівартість та ринкову вартість цінних паперів, що складали короткострокові фінансові вкладення підприємства на початок та на кінець звітного періоду;
вказати джерела інформації про ринкову вартість цінних паперів, також дату, на яку надається інформація;
навести значні суми прибутків або збитків від продажу або зміни вартості короткострокових інвестицій;
навести дані про обмеження на реалізацію інвестицій або одержання доходу та надходження від їх продажу.
Стаття "Грошові кошти та їх еквіваленти"
У статті "Грошові кошти та їх еквіваленти" відображаються кошти в касі, на поточних рахунках у банках, які можуть бути використані для поточних операцій, а також еквіваленти грошових коштів. У цій статті окремо наводяться кошти в національній та іноземній коштах. Кошти, які не можна викори