Порядок складання фінансової звітності
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
?андартами) обліковуються методом участі в капіталі.
Формування статті Балансу “Довгострокові фінансові інвестиції” за Планом рахунків:
які обліковуються за методом участі в капі галі (рядок 040) = = Сальдо Дт 141
інші фінансові інвестиції (045) = Сальдо Дт 142+ Сальдо Дт 143 Формування статті Приміток до річної фінансової звітності за Балансом:
сума рядків 350-370 (графа4) (Форма №5) =рядок 040 (графа4) (Форма № 1);
сума рядків 380-410 (графа4) (Форма №5) =рядок 045 (графа4) (Форма № 1). В примітках до статті необхідно навести таку інформацію:
метод оцінки вартості інвестицій;
склад і ринкову вартість цінних паперів, які склали довгострокові фінансові інвестиції на початок і кінець звітного періоду;
справедлива вартість довгострокових інвестицій;
джерела інформації про ринкову вартість цінних паперів, а також дату, на яку дається інформація.
Стаття "Довгострокова дебіторська заборгованість"
У статті "Довгострокова дебіторська заборгованість" показується заборгованість фізичних та юридичних осіб, яка не виникає в ході нормального операційного циклу та буде погашена після дванадцяти місяців з дати балансу.
Формування статті Балансу "Довгострокова дебіторська заборгованість" за Планом рахунків:
рядок 050 = Сальдо Дт 16
В примітках до статті необхідно навести таку інформацію:
дані про дебіторів;
суми заборгованості за дебіторами;
давність боргу;
прострочені борги;
можливі борги, то не будуть сплачені.
Стаття "Відстрочені податкові активи"
У статті "Відстрочені податкові активи" відображається сума податку на прибуток, що підлягає відшкодуванню в наступних періодах внаслідок тимчасової різниці між обліковою та податковою базами оцінки.
Формування статті "Відстрочені податкові активи" за Планом рахунків:
рядок 060 = Сальдо Дт 17
В примітках до статті необхідно навести таку інформацію:
податкова політика підприємства;
які зміни різниці формують залишок на рахунку 17.
Стаття "Інші необоротні активи"
У статті "Інші необоротні активи" наводяться суми необоротних активів, які не можуть бути включені до наведених вище статей розділу "Необоротні активи", крім гудвілу і відємного гудвілу, які виникають при придбанні.
Формування статті "Інші необоротні активи" за Планом рахунків:
рядок 070 = Сальдо Дт 18 + Сальдо Кт 19
В примітках до статті необхідно навести таку інформацію:
окремо дані про всі "Інші необоротні активи", розмір котрих перевищує 5% вартості всіх необоротних активів;
розшифрувати суми, з яких складається ця стаття.
Стаття "Запаси"
У статті "Виробничі запаси" показується вартість запасів малоцінних та швидкозношуваних предметів сировини, основних і допоміжних матеріалів, палива, покупних напівфабрикатів і комплектуючих виробів, запасних частин, тари, будівельних матеріалів та інших матеріалів, призначених для споживаним вході нормального операційного циклу.
У статті "Тварини на вирощуванні та відгодівлі" відображається вартість: дорослих тварин на відгодівлі і в нагулі, птиці, звірів, кроликів, дорослих тварин, вибракованих із основного стада для реалізації, та молодняку тварин.
У статті "Незавершене виробництво" показуються витрати на незавершене виробництво і незавершені роботи (послуги), а також вартість напівфабрикатів власного виробництва, валова заборгованість замовників по будівельним контрактам.
У статті "Готова продукція" показуються запаси виробів на складі, обробка яких закінчена та які пройшли випробування, приймання, укомплектовані згідно з умовами договорів із замовниками і відповідають технічним умовам і стандартам. Продукція, яка не відповідає наведеним вимогам (крім браку), та роботи, не прийняті замовником, показуються у складі незавершеного виробництва.
У статті "Товари" показується без суми торгових націнок вартість товарів, які придбані підприємствами для наступного продажу.
Формування статті "Запаси" за Планом рахунків:
виробничі запаси (рядок 100) =СальдоДт20+СальдоДт22+СальдоДт25;
тварини па вирощуванні та відгодівлі (рядок 110) = Сальдо Дт 21;
незавершене виробництво (рядок 120) = Сальдо Дт 23+ Сальдо Дт 25;
готова продукція (рядок 130) = Сальдо Дт 26 + Сальдо Дт 2,7;
товари (рядок 140) = Сальдо Дт 28
Формування статті "Приміток" до річної фінансової звітності за Балансом:
сума рядків 800-860, 880 (графи 3) = рядок 100 (графа 4);
рядок 870 (графа 3) (Форма №5) = рядок 110 (графа 4);
рядок 890 (графа 3) (Форма №5) = рядок 120 (графа 4) (Форма К-1);
рядок 900 (графа 3) (Форма №5) = рядок 130 (графа 4);
рядок 910 (графа 3) (Форма №5) = рядок 140 (графа 4) (Форма №1)
В примітках до статті необхідно навести таку інформацію:
облікову політику, прийняту для оцінки запасів;
загальну балансову вартість запасів та балансову вартість за їх групами згідно з класифікацією, прийнятою для підприємства;
балансову вартість запасів, відображених за чистою вартістю реалізації;
суму будь-якого сторнування та часткового списання, що визнається як доход певного періоду;
обставини або події, що призвели до сторнування списання запасів;
балансову вартість запасів, що передані як застава для гарантії зобовязань;
іншу інформацію, яка вважається суттєвого та доречною.
Стаття "Векселі одержані"
У статті "Векселі одержані" показується заборгованість покупців, замовників та інших дебіторів за в