Анализ хозяйственной деятельности, ревизия и аудит на КУП "МОФ"
Отчет по практике - Разное
Другие отчеты по практике по предмету Разное
ств в кассе оформлены Актом инвентаризации. Акты подшиваются в отдельной папке.
На КУП МОФ строго соблюдается действующий Порядок ведения кассовых операций. Все приходные и расходные кассовые ордера и платёжные ведомости заполнены чернилами шариковых ручек и погашены соответствующими штампами с указанием даты. На всех документах имеются соответствующие реквизиты, подписи получателей денег и кассира. Все приходные и расходные кассовые документы зарегистрированы в журнале регистрации кассовых операций. Полученные из банка деньги полностью и своевременно приходуются в кассу хозяйства в свою очередь внесённые из кассы наличные денежные средства своевременно и полностью зачисляются на счёт в банке.
В начале ревизии кассовых операций проведена сверка остатков по счету 50, отраженных в кассовой книге, отчете кассира, Главной книге.
При осмотре первичных приходных и расходных кассовых документов, приложенных к отчету кассира, нарушений не было установлено. Отчеты кассира составляются ежедневно с переносом остатка на начало дня и выведением его на конец дня. ПКО и РКО в отчете отражаются корректно и своевременно. При проверке полноты и своевременности оприходования в кассу полученных денег из банка сверялись ПКО на получение наличных денег с выписками банков и корешками чековых книжек. Сумма каждого ПКО сверяется с суммой, записанной в отчете кассира. По результатам проверки нарушений выявлено не было.
В процессе сверки итогов по платёжным ведомостям с суммами отражёнными в расходных кассовых ордерах на выдачу заработной платы и соответствующими записями в отчёте кассира расхождений выявлено не было.
В ходе проверки достоверности, законности и целесообразности операций с денежными средствами, находящимися на расчетном счете, нарушений выявлено не было. Все полученные из банка денежные средства использовались строго по целевому назначению.
Чековые книжки на предприятии хранятся в сейфе у кассира в кассе, главный бухгалтер и другие учетные работники, осуществляющие учет кассовых и банковских операций к получению денег в банке не допускаются.
В ходе проверки достоверности, законности и целесообразности операций с денежными средствами, находящимися на расчетном счете, нарушений выявлено не было. Все полученные из банка денежные средства использовались строго по целевому назначению. Ревизия операций по счетам в банке была начата сверкой остатков по счетам с выпиской банка, на последний день месяца, предшествующего ревизуемого периода, с главной книгой и балансом. Расхождений не обнаружено.
Все проведенные через банк операции являются достоверными и подтверждены соответствующими подлинными документами. Эти документы содержат в себе штамп учреждения банка об использовании операции, дату и подпись работника банка.
На КУП МОФ разработан и утвержден Перечень документов, относящихся к бланкам строгой отчетности и ответственные за их сохранность и исполнение. В хозяйстве используются такие документы строгой отчетности как: ТТН, приходный кассовый ордер и другие. На предприятии ведется приходнорасходная книга по учету бланков строгой отчетности. Выдача их материально-ответственным лицом производится на основании приходно-расходной накладной, а списание использованных бланков - по акту на списание использованных бланков строгой отчетности.
Результаты ревизии бланков строгой отчетности оформляются инвентаризационной описью ценностей и бланков документов строгой отчетности.
3.4.Аудит и ревизия расчетных операций.
Проверка расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками была начата с установления организаций, с которыми предприятие имеет деловые связи, а также установление наличия заключенных договоров. Все хозяйственные договора хранятся у юристов, копии договоров имеются в бухгалтерии.
За организацию бухгалтерского учёта расчётных операций в хозяйстве отвечает главный бухгалтер.
Инвентаризация расчетов производится на первое число каждого месяца. При инвентаризации расчетов бухгалтер по расчетам составляет Акт взаимосверки расчетов (приложение №55), который направляется плательщику или кредитору для утверждения. Кроме этого юридическая служба предприятия следит за сроками исковой давности по задолженностям, не оплаченным во время. За организацию претензионной работы отвечает юридическая служба.
В ходе проверки была установлена правильность отражения по статьям баланса соответствующих остатков задолженностей. Для этого следует сравнить остатки по каждому виду расчётов на одну и ту же дату по данным аналитического учёта, с остатками по соответствующим синтетическим счетам, в главной книге и бухгалтерском балансе.
При проверке расчётов с подотчётными лицами установлено, что в хозяйстве имеется утверждённый список работников, которым под отчёт могут выдаваться наличные деньги на операционные и хозяйственные расходы. В список включены лица, работающие в хозяйстве. Он утверждён руководителем организации.
В хозяйстве соблюдается установленный порядок выдачи наличных денег под отчёт, т.е. наличные деньги лицам, не отчитавшимся по ранее выданным авансам, не выдавались.
Авансовые отчёты командированными лицами сдаются в бухгалтерию в установленные сроки, то есть в течение 3-х дней со дня возвращения из командировки. Неиспользованные подотчётные суммы возвращались в кассу одновременно с предоставл?/p>