Анализ хозяйственной деятельности предприятия на примере фирмы
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
>
39,6
13,0
4,2
3,6
0,7
1,6
37,3-0-03,5
+0-0,18
-0-19,9
-0-11,7
-0-18,0
+0-07,7
+1-23,1
-0-01,9Всего по заводу0-92,7100,00-93,3100,0+0-00,6
Из таблицы 2.15 видно, что в 2007г. по сравнению с прошлым периодом сбыт выпуска основных видов продукции предприятия увеличился, за исключением ферротитана 70%, выпуск которого сократился на 115,8%, а также на 59,9% уменьшился объем транспортных запасных частей. В результате этого в действующих ценах увеличилась на 139359 тыс.руб. Товарная продукция в сопоставимых ценах увеличилась на 87373 тыс., руб. Реализация продукции в действующих ценах увеличилась на 62436 тыс., руб., Фактические затраты на 1 рубль товарной продукции за 2006г. составили 92,67 Фактические затраты на 1рубль товарной продукции за 2007г. составили 93,35. Увеличение затрат на 1 рубль товарной продукции в 2007г. к 2006г. составило 0,7% или 0,68коп.
Наиболее эффективное для производства является производство ферротитана.
2.3.1 Анализ общей суммы затрат на производство продукции в цехе порошковой металлургии по базовой технологии
Важным показателем, характеризующим работу любого подразделения и предприятия в целом, является себестоимость продукции, работ и услуг. Проведем анализ затрат на производство продукции по экономическим элементам.
Таблица 2.18 Затраты на производство продукции на ОАО КМЗ.
Элементы затратСумма, тыс. рубСтруктура затрат %Материальные затраты:
- Сырье и основные материалы (за вычетом отходов)
- Вспомогательные материалы8768-67
8038-12
730-5548,24
44,22
4,02Топливо, энергия1258-736,92Заработная плата331-241,82Начисления на заработную плату152-910,84Амортизация основных средств720-123,96Прочие расходы6947-3938,22Полная себестоимость
В том числе:
- переменные затраты
- постоянные затраты18179-06
10780-21
7398-85100,0
59,3
40,7
Анализ структуры затрат по элементам дополняется расчетом ресурсоемкости производства (показателя затрат на рубль реализованной продукции).
Таблица2.19 Расчет ресурсоемкости производства в цехе порошковой металлургии.
ПоказателиСумма, тыс.руб.1. Объем реализации
2. Затраты на производство и реализацию продукции
2.1 Материальные затраты
2.2 Затраты на заработную плату с отчислениями
2.3 Амортизация
2.4 Прочие расходы23040
18179,06
8768,67
484,15
720,12
6947,39Расчетные показатели, тыс. руб.3. Ресурсоемкость производства (обобщающий показатель стр.3=стр24 стр1)
4. Материалоемкость стр4=стр2.1/стр1.
5. Зарплатоемкость стр5 = стр2.2/стр1
6. Амортизациоемкость стр.6=стр2.3/стр.1
7.Относительная емкость по прочим расходам стр7 = стр2.4/стр.10,78
0,39
0,02
0,04
0,33Производство продукции ЦПМ является материалоемким, т.к. материальные затраты составляют наибольший процент в структуре затрат (48,24%). Основная доля в материальных затратах принадлежит сырью и основным материалам 44,22%. Также немалый процент занимают прочие расходы, которые составили 38,22% в общей структуре затрат. Полная себестоимость производства составила 18179,06тыс.руб, из которой 59,3% составляют переменные затраты. (рис10) Ресурсоемкость производства составила 0,78коп.,т.е. на рубль реализованной продукции приходится 78 копеек затрат.
2.3.2 Анализ себестоимости отдельных видов продукции в цехе порошковой металлургии по базовой технологии
Для более глубокого изучения себестоимости анализируют отчетные калькуляции по отдельным видам продукции.
Таблица 2.20 Анализ себестоимости отдельных видов продукции
ПоказательВид продукцииСлиток
Р6М5Слиток
12х2н-4А-Слиток ЭШП
ЭП609Объем производства, тн.
Сумма постоянных затрат на единицу продукции, тыс.руб.
Сумма перемещенных затрат на единицу продукции, тыс.руб.
Себестоимость 1 тн., тыс. руб.240
17,31
26,48
43,79120
13,10
13,54
26,64120
13,94
23,32
37,26
Таблица 2.21 Анализ себестоимости продукции по статьям затрат (на единицу продукции)
Статья затратСлиток Р6М5Слиток
12Х2Н-4А-Слиток ЭШП
ЭП609тыс.руб%тыс.руб%тыс.руб34567Сырье и основные материалы (за вычетом отходов)
Вспомогательные материалы
Топливо и энергия
Зарплата производственных рабочих
Отчисления на соц. страхование
Амортизация основных средств
Спецоснастка
Общепроизводственные расходы20,72
1,35
2,72
0,77
0,28
1,66
3,15
7,0547,3
3,1
6,2
1,8
0,6
3,8
7,2
16,18,87
0,89
2,38
0,50
0,19
1,09
3,15
4,6233,4
3,4
8,9
1,9
0,7
4,2
12,8
17,416,66
2,48
2,69
0,72
0,27
1,57
0,86
6,6344,7
6,7
7,2
1,9
0,7
4,2
2,3
17,8Общехозяйственные расходы5,4512,44,2215,84,8613,0Производственная себестоимость43,1598,526,2598,536,7098,5Внепроизводственные расходы0,651,50,391,50,551,5Полная себестоимость43,8010026,6310037,26100
Рассчитан показатель затрат на рубль товарной продукции
Таблица 2.22 - Расчет затрат на рубль товарной продукции
ПоказательСлиток из Р6М5Слиток ЭКЛ
12Х2Н-4ШСлиток ЭШП
ЭП609(Ш)Себестоимость ед.продукции, тыс. руб.
Объем производства, тн.
Стоимость товарной продукции, тыс. .руб.
Себестоимость товарной продукции, тыс. руб.43,80
240
14112
10511,2826,63
120
3528
3197,1637,26
120
5400
4470,60Затраты на рубль товарной продукции, коп0,740,910,83
Из вышеприведенных расчетов видно, что наибольшая доля затрат приходится на выпуск из быстрорежущей стали. При анализе структуры затрат е?/p>