Анализ хозяйственной деятельности ООО "Телеком СВ"
Отчет по практике - Менеджмент
Другие отчеты по практике по предмету Менеджмент
µлей.
Чтобы провести анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия используется бухгалтерский баланс и приложение к бухгалтерскому балансу форма 5. Данные о кредиторской и дебиторской задолженности приведены в таблице 3.3.1
Таблица 3.3.1. Кредиторская и дебиторская задолженность
ПОКАЗАТЕЛИ2007 г.2008 г.Темп роста, тыс. руб.Темп роста, %1. Дебиторская задолженность (краткосрочная)20474278047330135,8- в т.ч. покупатели и заказчики88521953710685220,7- авансы выданные77525232-252067,5- прочая38633035-82678,62. Кредиторская задолженность (краткосрочная)19992265936601133- в т.ч. поставщики и подрядчики76961005331793,2- авансы полученные1588913211-267883,2- расчеты по налогам и сборам198352053222262,4- прочая13512077726153,7
Как видно из таблицы 3.3.1. в 2007-2008 годах у предприятия наблюдается рост дебиторской и кредиторской задолженностей. Это отрицательно сказывается на деятельности организации, т.к. связывает денежные средства предприятия. Дебиторская задолженность растет достаточно быстрыми темпами в 2008 году по отношению к 2007 году на 135,8%. Основная задолженность образуется за счет неплатежей покупателей и заказчиков. Так же изменилась структура кредиторской задолженности, она увеличилась на 133% в 2008 году, по сравнению с предыдущим. Наибольший удельный вес по сумме денежных средств занимает статья авансы полученные (13221 тыс. руб. на 2008 г.), а по темпам роста значительно увеличилась статья задолженности поставщиков и подрядчиков на 793.2%.
Для оценки оборачиваемости дебиторской задолженности используется следующая группа показателей.
1. Оборачиваемость дебиторской задолженности
2. Период погашения дебиторской задолженности:
Следует иметь в виду, что чем больше период просрочки задолженности, тем выше риск ее непогашения.
3. Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов:
Расчетные коэффициенты, исходя из приведенных выше формул сведены в табл. 3.3.2.
Таблица 3.3.2. Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности на ООО "ТЕЛЕКОМ СВ"
Показатели2007 г.2008 г.Изменения1. Оборачиваемость дебиторской задолженности, в оборотах4,334,790,462. Период обращения дебиторской задолженности, в днях83,1475,15-7,993. Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, ,3561,483,134. Средняя дебиторская задолженность, тыс. руб.17403241396736
Данные таблицы 3.2.2. показывают, что состояние расчетов с дебиторами в 2008 году по сравнению с 2007 годом несколько ухудшилось. Уменьшился период обращения с 83.14 дней в 2007 году до 75,15 дней в 2008 году. Возросла доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих оборотных активов с 58,35 % в 2007 году до 61,48 % в 2008 году. Произошло это отчасти из-за прироста краткосрочной дебиторской задолженности. Можно сделать вывод о снижении ликвидности текущих активов в целом из-за состояния дебиторской задолженности.
Методика расчета кредиторской задолженности аналогична расчету дебиторской задолженности. Оборачиваемость кредиторской задолженности рассчитана в таблице 3.3.3. Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности на ООО "ТЕЛЕКОМ СВ".
Таблица 3.2.3. Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности на ООО "ТЕЛЕКОМ СВ"
Показатели2007 г.2008 г.Изменения1. Оборачиваемость кредиторской задолженности, в оборотах4,984,96-0,022. Период обращения кредиторской задолженности, в днях75,1572,580,33. Доля кредиторской задолженности в общем объеме текущих активов, ,9758,801,834. Средняя кредиторская задолженность, тыс. руб.1512623292,58166,5
Данные таблицы 3.3.3. показывают, что состояние расчетов с кредиторами улучшилось в 2008 году по сравнению с 2007 годом. Немного увеличился период обращения с 72,28 дней в 2007 году до 72,58 дней в 2008 году. Незначительно возросла доля кредиторской задолженности в общем объеме текущих оборотных активов на 1,83 %. Кроме того, из анализа кредиторской задолженности, можно сказать, что она в 2008 году по сравнению с 2007 годом так же выросла (на 8166,5 тыс. руб. от средних показателей)
Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности в 2008 году приведен в таблице 3.3.4.
Таблица 3.3.4. Сравнительный анализ оборачиваемости задолженности на 2008 г.
ПоказателиДебиторская задолженностьКредиторская задолженность1. Темп роста, 5,81332.Оборачиваемость, в оборотах4,794,963. Оборачиваемость в днях75,1572,58
Сравнение состояния дебиторской и кредиторской задолженности, исходя из данных таблицы 3.3.4., позволяет сделать следующий вывод: в организации в 2008 году преобладала сумма дебиторской задолженности и темп ее прироста больше, чем темп прироста кредиторской задолженности. Причина этого в более низкой скорости обращения кредиторской задолженности (72,58 дней) по сравнению с дебиторской (75,15 дней). Такая ситуация ведет к дефициту платежных средств, что может привести к неплатежеспособности организации.
Таким образом, на предприятии наблюдается превышение дебиторской задолженности над кредиторской. Это означает отвлечение средств из хозяйственного оборота и в дальнейшем может привести к необходимости привлечения дорогостоящих кредитов банка и займов для обеспечения текущей производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Значительное превышение кредиторской задолженности над дебиторской создает угрозу финансовой устойчивости предприятия.
По результатам анализа состава, структуры и динамики кредиторской и дебиторской задолженности предпр