Понятие, задачи, общие принципы организации бухгалтерского учета в специализированном депозитарии паевого инвестиционного фонда
Информация - Бухгалтерский учет и аудит
Другие материалы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?пия выписки по банковскому счету фонду
3.16.1.3.Бухгалтерский учет инвестирования денежных средств в банковские депозиты
Название операцииДебетКредитОснование1.Перечисление денежных средств на банковский депозит Счет 58 субсчет "Краткосрочные вложения в банковские депозиты"51Копии платежных документов, выписки по банковскому счету фонда2. Причисление процентов по банковскому депозитуСчет 58 субсчет "Краткосрочные вложения в банковские депозиты"Счет 76 субсчет "Проценты по банковскому депозиту"Копия выписки по депозитному счету фонда3. Отнесение процентов по банковскому депозиту на прирост стоимости имущества ФондаСчет 76 субсчет "Проценты по банковскому депозиту"Счет 96 субсчет "Прирост или уменьшение стоимости имущ- ва Фонда"4. Перечисление денежных средств с банковского депозита на расчетный счет фонда51Счет 58 субсчет "Краткосрочные вложения в банковские депозиты"Копии платежных документов, выписки по банковскому счету фонда
3.16.1.4.Процедура ежеквартального частичного сальдирования субсчетов счета 96
В конце отчетного квартала итоговый результат от переоценки, реализации и прочего выбытия имущества паевого инвестиционного фонда с субсчета Прирост или уменьшение стоимости имущества паевого инвестиционного фонда списывается на субсчет Расчеты по имуществу фонда этого же счета.
3.17.Сверка сальдо по счетам учета с УК
Процедура сверки данных контрольного бухгалтерского учета включает следующее:
1. Ежедневно сотрудник отдела сверки и последующего контроля СД получает от УК отчет о движении денежных средств, отчет о кредиторской и дебиторской задолженности, отчет о состоянии портфеля фонда. Сотрудник отдела сверки и последующего контроля СД сверяет остатки по счетам 06, 51, 57, 58, 68, 76, 89 с остатками по этим счетам, полученным в системе контрольного бухгалтерского учета специализированного депозитария.
2. В случае если в данных бухгалтерского учета СД и УК выявлены несоответствия, сотрудник отдела сверки и последующего контроля специализированного депозитария связывается по телефону с должностным лицом УК, ответственным за ведение бухгалтерского учета фонда, с целью выяснения причин разногласий.
3.18.Формы первичных учетных документов, документооборот
Формы первичной учетной документации используемой в организации должны соответствовать утвержденным Госкомстатом СССР (Постановление №214 от 28 декабря 1989 г.) с учетом последующих изменений и дополнений.
К учету принимается только правильно оформленный документ. При отсутствии формы документа в альбоме унифицированных форм первичной учетной документации, необходимо контролировать юридическую значимость первичных документов. При этом необходимо контролировать заполнение всех обязательных реквизитов:
- наименование документа,
- дата составления,
- наименование организации, от имени которой составлен документ,
- содержание хозяйственной операции,
- измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении,
- наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления,
- личные подписи указанных лиц.
Порядок и сроки хранения документов определены в Перечне типовых документов, образующихся в деятельности госкомитетов, министерств, ведомств и других учреждений, организаций, предприятий, с указанием сроков хранения утвержденным Главным архивным управлением при СМ СССР 15 августа 1988 года, с учетом изменений, внесенных Решением ЦЭПК при Госархиве и ЦЭК Госналогслужбы РФ Об изменении сроков хранения документов бухгалтерского учета от 27 июня 1996 года.
Порядок документооборота описан в нормативных документах специализированного депозитария и утвержден ФКЦБ.
3.19.Порядок проведения инвентаризации
При инвентаризации проводится сверка документов бухгалтерского учета с фактическим наличием имущества.
При проведении инвентаризации необходимо руководствоваться Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина РФ от 13 июня 1995 г. №49.
4.Заключение
Лица. ответственные за организацию и ведение бухгалтерского учета, в случае уклонения от ведения бухгалтерского учета в порядке, установленном законодательством Российской Федерации и нормативными актами органов, осуществляющих регулирование бухгалтерского учета, искажения бухгалтерской отчетности и несоблюдения сроков ее представления и публикации привлекаются к административной или уголовной ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Список использованной литературы.
I. Нормативные акты:
1.альный закон Российской Федерации О бухгалтерском учете от 21 ноября 1996 года №129-ФЗ.
2.Федеральный закон Российской Федерации О рынке ценных бумаг от 22 апреля 1996 года №39-ФЗ
3.Указ Президента Российской Федерации от 26.07.95 N 765 "О дополнительных мерах по повышению эффективности инвестиционной политики Российской Федерации".
4.ПБУ Бухгалтерская отчетность организации, утвержденным приказом Минфина России от 8 февраля 1996 года №10
5.Правила отражения в бухгалтерском учете профессиональными участниками рынка ценных бумаг и инвестиционными фондами отдельных операций с ценными бумагами. Утверждены постановлением ФК