Geum.ru

Понятие, задачи, общие принципы организации бухгалтерского учета в специализированном депозитарии паевого инвестиционного фонда

Информация - Бухгалтерский учет и аудит

Другие материалы по предмету Бухгалтерский учет и аудит

ФИНАНСОВАЯ АКАДЕМИЯПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИИнститут переподготовки и повышения квалификации кадровпо финансово-банковским специальностямКУРСОВАЯ РАБОТАКурс:Теория бухгалтерского учета на предприятияхТема:Понятие, задачи, общие принципы организации бухгалтерского учета в специализированном депозитарии паевого инвестиционного фондаСлушательХанютина Е.И.Научный руководительМосква1998 год

План:Стр.1.Ведение22.Общие положения деятельности специализированного депозитария33.Организация бухгалтерского учета имущества паевых инвестиционных фондов74.Заключение30

 

  1. Введение

 

1.1.Специализированный депозитарий осуществляет учет и хранение ценных бумаг и иного имущества, составляющего имущество паевого инвестиционного фонда, и ведет учет прав на такие ценные бумаги и иное имущество обособленно от принадлежащих данному специализированному депозитарию имущества, обязательств данного депозитария как юридического лица и хозяйственных операций, которые он производил.

1.2.Бухгалтерский учет ценных бумаг и иного имущества, составляющего имущество паевого инвестиционного фонда, ведется в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации О рынке ценных бумаг от 22 апреля 1996 года №39-ФЗ, указом Президента Российской Федерации от 26.07.95 N 765 "О дополнительных мерах по повышению эффективности инвестиционной политики Российской Федерации", методическими указаниями по бухгалтерскому учету в паевом инвестиционном фонде, утвержденными постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг (ФКЦБ России) от 19 февраля 1996 года №4, письмом ГНС РФ от 15 декабря 1995 г. N НП-2-01/80н и зарегистрированным в Минюсте РФ 5 января 1996г. N 1006 О некоторых вопросах налогообложения, возникающих в связи с образованием и функционированием паевых инвестиционных фондов, Правилами отражения в бухгалтерском учете профессиональными участниками рынка ценных бумаг и инвестиционными фондами отдельных операций с ценными бумагами, утвержденными постановлением ФКЦБ России от 27 ноября 1997 г. №40, письмом ГНС РФ О некоторых вопросах налогообложения, возникающих в связи с образованием и функционированием паевых инвестиционных фондов от 15 декабря 1995 г. N НП-2-01/80н, приказом Министерства финансов Российской Федерации "О порядке отражения в бухгалтерском учете операций с ценными бумагами" от 15 января 1997 г. N 2, а также на основе внутренних нормативных документов по бухгалтерскому учету, разработанных самим депозитарием и утвержденных Федеральной комиссией по ценным бумагам Российской Федерации.

1.3.Специализированный депозитарий паевого инвестиционного фонда ведет учет имущества, принадлежащих данному депозитарию на основе ального закона Российской Федерации О бухгалтерском учете от 21 ноября 1996 года №129-ФЗ., Положением по бухгалтерскому учету Бухгалтерская отчетность организации, утвержденным приказом Минфина России от 8 февраля 1996 года №10, планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и Инструкцией по его применению, методическими указаниями по бухгалтерскому учету в паевом инвестиционном фонде, утвержденными постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг (ФКЦБ России) от 19 февраля 1996 года №4, письма государственной налоговой службы Российской Федерации О некоторых вопросах налогообложения, возникающих в связи с образованием и функционированием паевых инвестиционных фондов от 15 декабря 1995 г. N НП-2-01/80н и другими (инструктивными) документами с учетом последующих изменений и дополнений к ним.

1.4.Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется на основе натуральных измерителей в денежном выражении путем сплошного, непрерывного, документального и взаимосвязанного их отражения.

1.5.Задачами бухгалтерского учета являются:

  1. формирование полной и достоверной информации о хозяйственных процессах и результатах деятельности компании;
  2. обеспечение контроля за наличием и движением имущества, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов;
  3. своевременное предупреждение негативных явлений в хозяйственно-финансовой деятельности.

1.6.Ответственность за организацию собственного бухгалтерского учета в специализированном депозитарии паевого инвестиционного фонда несет руководитель депозитария.

1.7.Главный бухгалтер депозитария обеспечивает контроль и отражение на счетах всех хозяйственных операций, представление оперативной и результативной информации в установленные сроки, соблюдение порядка, установленного нормативными документами и контролем за предоставляемой первичной документацией.

 

 

2.Общие положения деятельности специализированного депозитария

 

о постановлению Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 16 августа 1996 г. N 14, лицензия, на осуществление деятельности в качестве специализированного депозитария предоставляет право осуществлять:

  1. функции по расчету стоимости чистых активов паевых инвестиционных фондов и стоимости инвестиционного пая,
  2. функции агента по размещению и выкупу инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, а также
  3. предоставляет право совершать в качестве номинального держателя сделки по приобретению ценных бумаг в имущество паевого инвес