Анализ хозяйственной деятельности ЗАО "Росич"
Отчет по практике - Экономика
Другие отчеты по практике по предмету Экономика
4. Число работников, уволенных за нарушение трудовой дисциплины, чел. 45+16. Коэффициент оборота по приему (стр.2/стр.1) 0,3250,375+0,057. Коэффициент оборота по выбытию (стр.3/стр.1) 0,3250,305-0,028. Коэффициент текучести кадров (стр.4/стр.1) 0,020,025+0,0059. Коэффициент общего оборота (стр.2 + стр.3) / стр.10,650,68+0,03
В ЗАО "Росич" высок уровень текучести кадров. По приему он составил в отчетном году 0,375, по выбытию - 0,305. По сравнение с 9 мес. 2007 г. текучесть по приему возросла на 0,05, а по выбытию снизилась на 0,02. Показатель приема кадров в отчетном периоде ниже показателя их выбытия, это свидетельствует о неблагополучном положении на предприятии, хотя в целом коэффициент текучести кадров увеличился, хоть и незначительно (на 0,03).
Всем работникам ЗАО "Росич" предоставляется ежегодный оплачиваемый отпуск не менее 24 рабочих дней. Очередность предоставления ежегодных отпусков устанавливается администрацией с учетом необходимости обеспечения нормативного хода работы предприятия. По семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам, рабочим и служащим по их заявлению может быть предоставлен отпуск без сохранения зарплаты с разрешением руководителя.
Согласно положению о премировании, премирование в ЗАО "Росич" за основные результаты хозяйственной деятельности вводится в целях усиления стимулирующей роли премии в увеличении выручки от реализации продукции, повышения эффективности работы и качества. Основное условие - обеспечение прибыльной работы. Основными показателями для премирования являются: обеспечение прироста выручки, выпуска продукции по сравнению с соответствующим периодом предыдущего года, наличие балансовой прибыли с нарастающим итогом. Премия в ЗАО "Росич" выплачивается всему коллективу за основные результаты хозяйственной деятельности и относится на расходы на реализацию в размере не более 30% тарифной ставки (должностного оклада) в расчете на одного работника в месяц.
ЗАО "Росич" предоставляет своим работникам следующие социальные льготы: при уходе в очередной отпуск единовременная материальная помощь в оздоровительных целях в размере 50% оклада, при наличии на это средств; выдача премий работникам предприятия к юбилейным датам; расходы на погребение умерших работников предприятия по отчетным документам служб ритуальных услуг, материальная помощь на погребение близких родственников (отец, мать, муж, жена, дети, родные братья, сестры); три оплачиваемых рабочих дня для бракосочетания, для организации похорон близких родственников, один оплачиваемый рабочий день в связи с юбилейной датой, отцам, в связи с рождением ребенка, в связи с вступлением в брак детей работников; материальная помощь родителям, чьи дети идут в первый класс.
2.5 Анализ использования фонда заработной платы
Проведем анализ показателей по труду и заработной плате ЗАО "Росич" за 9 мес. 2007-2008 гг. (таблица 2.5).
Таблица 2.5 - Анализ показателей по труду и заработной плате ЗАО "Росич" за 9 мес. 2007-2008 гг.
Показатель9 мес.
2007 г. 9 мес.
2008 г. Отклонение,
+/-Темп роста,
%Среднесписочная численность работников, чел. 203200-398,5Фонд заработной платы, млн. руб. 994,91342,9+348135,0Фонд заработной платы в% к выручке27,8836,54+8,66-Среднемесячная заработная плата, тыс. руб. 464,532620,055+155,523133,5Производительность труда, млн. руб. 17,5818,38+0,8104,6
Среднесписочная численность работников ЗАО "Росич" за 9 мес. 2008 г. по сравнению с 9 мес. 2007 г. уменьшилась на 3 чел., среднемесячная заработная плата за 9 мес. 2008 г. составила 620,055 тыс. руб., по сравнению с предшествующим периодом она возросла на 155,523 тыс. руб. или на 33,5%. Темпы роста средней зарплаты ниже темпов роста всего фонда заработной платы. Изменение фонда заработной платы списочного состава ЗАО "Росич" обеспечено ростом средней зарплаты и снижением численности работников предприятия.
В ЗАО "Росич" производительность труда в отчетном периоде составила 18,38 млн. руб., по сравнению с 9 мес. 2007 г. она выросла на 0,8 млн. руб. или на 4,6%.
Эффективная работа предприятия возможна в том случае, если темпы роста производительности труда опережают темпы роста средней заработной платы.
ЗАО "Росич" имеет неблагоприятную тенденцию опережения роста средней заработной платы (133,5%) по сравнению с ростом производительности труда (104,6%).
Коэффициент опережения равен:
Коп = Игв / Исз = 1,046/1,335 = 0,784.
Для определения суммы экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда заработной платы в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты, воспользуемся следующей формулой:
Э = ФЗПотч. (Исз - Игв) / Исз. (2.8)
Э = 1342,9 млн. руб. (1,335 - 1,046) / 1,335 = +290,71 млн. руб.
Таким образом, наблюдается перерасход фонда заработной платы ЗАО "Росич" за 9 мес. 2008 г. на сумму 290,71 млн. руб.
2.6 Анализ себестоимости продукции
Данные отчетов о прибылях и убытках (приложения Ж, И) свидетельствую о том, что за 9 мес. 2008 г. по сравнению с 9 мес. 2007 г. себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг увеличилась на 341 млн. руб. (3387 млн. руб. - 3046 млн. руб).
На основании данных таблицы 2.6 проведем анализ динамики и структуры себестоимости ЗАО "Росич" за 9 мес. 2007-2008 гг.
Таблица 2.6 - Анализ структуры себестоимости продукции ЗАО "Росич" за 9 мес. 2007-2008 гг.
Элемент затрат9 месяцев 2007г. 9 месяцев 2008г. Отклонениесумма, млн. руб. удельный вес,%сумма, млн. руб. удельный вес,%абсолютное, млн. руб. п. п. Материальные затраты194463,82240170,9+4