Анализ функционирования коммерческого банка на примере ООО Коммерческий Банк "Богородский"
Курсовой проект - Банковское дело
Другие курсовые по предмету Банковское дело
ведливая стоимость финансовых инструментов
Справедливая стоимость представляет собой сумму, на которую может быть обменен финансовый инструмент в ходе текущей операции между заинтересованными сторонами, кроме случаев вынужденной продажи или ликвидации. Наилучшим подтверждением справедливой стоимости является котировка финансового инструмента на активном рынке.
Оценочная справедливая стоимость финансовых инструментов рассчитывалась ООО коммерческим банком Богородский исходя из имеющейся рыночной информации (при ее наличии) и надлежащих методов оценки. Однако для интерпретации рыночной информации в целях определения справедливой стоимости необходимо применять профессиональные суждения. Экономика Российской Федерации продолжает проявлять некоторые характерные особенности, присущие развивающимся рынкам, а экономические условия продолжают ограничивать объемы активности на финансовых рынках. Рыночные котировки могут быть устаревшими или отражать стоимость продажи, по низким ценам и, ввиду этого, не отражать справедливую стоимость финансовых инструментов. При определении справедливой стоимости финансовых инструментов руководство использует всю имеющуюся рыночную информации.
Финансовые инструменты, отражаемые по справедливой стоимости. Ценные бумаги, отраженные по справедливой стоимости через отчет о прибылях и убытках учитываются в бухгалтерском балансе по справедливой стоимости. Денежные средства и их эквиваленты отражаются по амортизированной стоимости, которая приблизительно равна их текущей справедливой стоимости.
Кредиты и дебиторская задолженность, отражаемые по амортизированной стоимости. Оценочная справедливая стоимость инструментов с фиксированной процентной ставкой основывается на методе дисконтированных потоков денежных средств с применением действующих процентных ставок на рынке заимствований для новых инструментов, предполагающих аналогичный кредитный риск и аналогичный срок погашения.
Обязательства, отражаемые по амортизированной стоимости. Оценочная справедливая стоимость обязательств с фиксированной процентной ставкой и установленным сроком погашения, не имеющих рыночных цен, основывается на дисконтированных денежных потоках с применением процентных ставок для новых инструментов с аналогичным кредитным риском и аналогичным сроком до погашения.
Финансовые гарантии и аккредитивы. Финансовые гарантии и аккредитивы первоначально отражаются по справедливой стоимости, подтвержденной, как правило, суммой полученных комиссий. Данная сумма амортизируется линейным методом в течение срока действия обязательства. На каждую отчетную дату данные обязательства оцениваются по наибольшей из неамортизированной суммы первоначального признания; и наилучшей оценки затрат, необходимых для урегулирования обязательства по состоянию на отчетную дату.
Производные финансовые инструменты. Все производные финансовые инструменты учитываются по справедливой стоимости как активы, если справедливая стоимость данных инструментов является положительной, и как обязательства, если справедливая стоимость является отрицательной. Справедливая стоимость определяется на основе имеющихся в наличии рыночных цен.
2.3 Управление финансовыми рисками коммерческого банка ООО коммерческий банк Богородский
Управление рисками Банка Богородский осуществляется в отношении финансовых рисков (кредитный, географический, риски ликвидности и рыночный риск), операционных и юридических рисков.
Политика ООО коммерческого банка Богородский по управлению финансовыми рисками нацелена на определение, анализ и управление рисками, которым подвержен ООО коммерческий банк Богородский, на установление лимитов рисков, а также на постоянный контроль уровня риска и его соответствия установленным лимитам. Меры по управлению операционным риском направлены на обеспечение должного функционирования внутренних правил и процедур ООО коммерческого банка Богородский, которые минимизируют подверженность ООО коммерческого банка Богородский влиянию как внешних, так и внутренних факторов возникновения рисков.
Правила и процедуры по управлению рисками пересматриваются на регулярной основе с целью отражения изменений рыночной ситуации.
Подход ООО коммерческого банка Богородский к управлению рисками состоит из трех основных элементов: структура управления риском; определение и оценка риска; управление риском и контроль.
Структура управления риском. Совет директоров ООО коммерческого банка Богородский несет ответственность за общую систему контроля по управлению рисками, за управление ключевыми рисками и одобрение политики процедур по управлению рисками. Советом директоров ООО коммерческого банка Богородский создан Комитет по аудиту и рискам, который несет ответственность за осуществление контроля за соблюдением политики процедур по управлению рисками, а также за адекватность системы управления рисками. Комитет проводит заседания на регулярной основе и предоставляет Совету директоров ООО коммерческого банка Богородский рекомендации по совершенствованию политики процедур по управлению рисками, а также представляет свою точку зрения относительно качества управления рисками. Правление ООО коммерческого банка Богородский несет от