Анализ финансовых результатов торгово-производственной деятельности ресторана "Иль Патио"
Отчет по практике - Экономика
Другие отчеты по практике по предмету Экономика
?зводится с нормами, предусмотренными трудовым законодательством и коллективным договором.
В ресторане Иль Патио руководство разработало мотивационную систему грейдирования: ежемесячно каждый рядовой сотрудник оценивается по определённым критериям. Данные заносятся в личный бланк развития. Если сотрудник соответствует ожиданиям компании, ему присваивается грейд, который на одну ступень выше предыдущего. Если сотрудник превышает ожидания компании, его грейд увеличивается на две ступени выше. Каждой шкале грейдов соответствует определённый уровень заработной платы: чем выше грейд - тем выше заработная плата сотрудника.
Вся торгово-хозяйственная деятельность ресторана Иль Патио анализируется через финансово-экономические показатели (приложение Б)
Основные финансовые показатели хозяйственной деятельности ресторана Иль Патио представлены в таблице 1.
Таблица 1.Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ресторана Иль Патио за 2005-2006 гг.ПоказателиЕд. изм.2005 год2006 годОтклоне-ние, +/-Темп изменения, 3456Товарооборотв действующих ценахмлн. руб.12121513+301124,8в сопоставимых ценахмлн. руб.12121427,4+215,4117,8Розничный товарооборотв действующих ценахмлн. руб.12031500+297124,7в сопоставимых ценахмлн. руб.12031415,1+212,1117,6Количество посадочных мест-140140-100,0Товарооборот на 1 посадочное местов действующих ценахмлн. руб.8,6610,81+2,15124,8в сопоставимых ценахмлн. руб.8,6610,19+1,53117,7Оборот по продукции собственного производстваОкончание таблицы 1.
123456в действующих ценахмлн. руб.765811+46106,0в сопоставимых ценахмлн. руб.765765,1+0,1100,0Доля оборота продукции собственного производства,153,6-9,5-Товарооборот по покупным товарамв действующих ценахмлн. руб.447702+255157,0в сопоставимых ценахмлн. руб.447662,3+215,3148,2Товарооборот без НДС и сборовмлн. руб.1011,41262+250,6124,8Доход от реализациимлн. руб.699,3811,3+112116,0Уровень доходов от реализации,1464,29-4,85-Отчисления от дохода от реализациимлн. руб.27,324,3-389,0Уровень отчислений от доходов от реализации в % к товарообороту%2,71,93-0,77-Доход от реализации без налогов и отчислениймлн. руб.672787+115117,1Уровень дохода от реализации-нетто,4462,36-4,08-Расходы на реализацию продукциимлн. руб.536599+63111,8Уровень расходов на реализацию продукции,047,46-5,54-Прибыль от реализациимлн. руб.136188+52138,2Рентабельность товарооборота,4414.9+1,46-Сальдо доходов и расходов по внереализационным операцияммлн. руб.-14-13+192,9Сальдо доходов и расходов по операционным операцияммлн. руб.1812-666,7Прибыль отчетного периодамлн. руб.140187+47133,6Прибыль отчетного периода в % к товарообороту,612,4+0,8-Среднесписочная численностьчел.110108-298,2Средняя выработка на 1 работникав действующих ценахмлн. руб.11,0214,01+2,99127,1в сопоставимых ценахмлн. руб.11,0213,22+2,2120,0П р и м е ч а н и е. Источник: собственная разработка
Фактический товарооборот ресторана Иль Патио за 2005 год составил 1212 млн. руб., фактический товарооборот за 2006 год - 1513 млн. руб. Темп роста товарооборота в действующих ценах составил 124,8 %. В сопоставимых ценах к 2005 году товарооборот составил 1427,4 млн. руб. Темп роста в сопоставимых ценах составил 117,8 %. Это произошло за счет использования разумной ценовой политики, увеличения числа посетителей. Доля собственной продукции в товарообороте в отчетном периоде составила 53,6 %. По сравнению с прошлым годом доля реализации продукции собственного производства имеет тенденцию снижения. Она уменьшилась на 9,5 %-ых пункта. Темп роста товарооборота по покупным товарам составил 157 %.
По сравнению с прошлым годом в действующих ценах наблюдается рост розничного товарооборота на 24,7 %, в том числе по реализации собственной продукции - на 5,6 %, по покупным товарам - на 57 %, то есть наиболее быстрые темпы роста отмечены по продаже покупных товаров. Розничный товарооборот в сопоставимых ценах по покупным товарам увеличился на 48,2 %, а по собственной продукции уменьшился на 0,4 %. Это обусловило повышение доли реализации покупных товаров по сравнению с прошлым периодом на 9,6 % и соответственно снижение доли розничной реализации продукции собственного производства.
На развитие товарооборота большое влияние оказало повышение розничных цен на товары и сырье. Фактический розничный товарооборот за 2006 год в сопоставимых ценах составил 1415,1 млн. руб. Следовательно, за счет ценового фактора розничный товарооборот организации в динамике увеличился на 84,9 млн. руб. (1500 - 1415,1). Темп роста розничного товарооборота в сопоставимых ценах к прошлому периоду составил 117,6 %. Физический объем товарооборота в динамике увеличился на 212,1 млн. руб.
Доход от реализации ресторана Иль Патио увеличился на 112 млн. руб. или на 16 % по сравнению с 2005 г. Уровень дохода от реализации снизился на 4,85 % к обороту. В динамике на сумму дохода от реализации повлияли увеличение объема товарооборота и рост уровня реализованных торговых надбавок (в % к обороту).
Расходы на реализацию продукции ресторана Иль Патио увеличились на 63 млн. руб. и составили за 2006 год 599 млн. руб. Темп прироста товарооборота без НДС составил 24,8 %, а сумма расходов на производство и реализацию продукции возросла на 11,8 %, что и обусловило уменьшение их уровня на 5,54 % к обороту. Темп уменьшения расходов на производство и реализацию продукции составил 10,5 % (5,54 / 53,0 100). Такая ситуация свидетельствует о повышении эффективности использования текущих затрат. В результате уменьшения уровня расходов на производство и реализацию продукции сумма относительной экономии составила 69,9 млн. руб. (-5,54 1262 / 100).
Прибыль от реализации ресторана Иль Патио в отчетном перио