Анализ финансовых результатов предприятия
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
а обеспечить финансовыми ресурсами потребности расширенного воспроизводства на основе установления оптимального соотношения между средствами, направляемыми на потребление и накопление.
Определим прибыль от продаж ООО Филин по формуле:
П = Vр - Sп - К - У
Vр - выручка от реализации продукции;
Sп - себестоимость реализованной продукции;
К - коммерческие расходы;
У - управленческие расходы.
Для целей анализа составим аналитическую таблицу 1.1.
Таблица 1.1
Прибыль ООО Филин за 2010 - 2011 г.г.
Показатели 2010 год 2011 год Отклонение, + -Выручка от реализации, тыс. руб. Себестоимость проданных товаров, тыс. руб. Коммерческие расходы, тыс. руб. Управленческие расходы, тыс. руб. Прибыль от реализации, тыс. руб.3906 2445 180 510 7714849 2760 240 786 1063+943 +315 +60 +276 +292
При помощи горизонтального анализа определяем отклонения показателей 2011 года от аналогичных показателей 2010 года. По данным таблицы 1.1 видно, что все финансовые показатели ООО Филин за 2011 год увеличились. Увеличение выручки от реализации продукции положительно сказалось на росте прибыли и рентабельности предприятия. Но при этом выросли и расходы предприятия, которые оказывают отрицательное воздействие на величину прибыли.
Анализ структуры прибыли проведем с помощью горизонтального анализа.
Таблица 1.2
Структура прибыли ООО Филин за 2010 - 2011 г.г.
Показатели 2010 год 2011 год Отклонение, + -Сумма%Сумма%Выручка от реализации, тыс. руб. Себестоимость проданных товаров, тыс. руб. Коммерческие расходы, тыс. руб. Управленческие расходы, тыс. руб. Прибыль от реализации, тыс. руб.3906 2445 180 510 771506,6 317,1 23,3 66,1 100,04849 2760 240 786 1063456,2 259,6 22,6 73,9 100,0-50,4 -57,5 -0,7 +7,5 -
По данным таблицы 1.2 видно, что доля выручки в прибыли организации сократилась на 50,4%. Одновременно снизился и удельный вес себестоимости, который уменьшился на 57,5%. Такая ситуация является для организации положительной. Отрицательным моментом является рост доли управленческих расходов на 7,5%.
1.3 Анализ рентабельности
Проведем расчет показателей рентабельности.
Рентабельность продаж:
Рентабельность продукции:
Объединим данные расчетов в таблицу 1.3
Таблица 1.3
Рентабельность ООО Филин за 2010 - 2011 г.г.
Показатели 2010 год 2011 год Отклонение, + -Выручка от реализации, тыс. руб. Себестоимость проданных товаров, тыс. руб. Прибыль от реализации, тыс. руб. Рентабельность продаж, % Рентабельность продукции, 06 2445 771 19,7 31,54849 2760 1063 21,9 38,5+943 +315 +292 +2,2 +7,0
С помощью горизонтального анализа определим, что рентабельность продаж ООО Филин за отчетный период выросла на 2,2%, а рентабельность продукции - на 7%. Это свидетельствует об эффективности работы предприятия.
2. Факторный анализ финансовых результатов
прибыль рентабельность факторный анализ
2.1 Факторный анализ прибыли
Анализ проведем с помощью метода цепных подстановок.
Для целей анализа используем факторную модель (1), приведенную в пункте 1.2 и данные таблицы 1.1
Определим влияние выручки от реализации на изменение прибыли:
Определим влияние себестоимости на изменение прибыли:
Определим влияние коммерческих расходов на изменение прибыли:
Определим влияние управленческих расходов на изменение прибыли:
Определим влияние всех факторов на изменение прибыли:
Проверка:
Вывод: в отчетном периоде прибыль от реализации продукции выросла на 292тыс. руб. В результате увеличения выручки от реализации на 943 тыс. руб. прибыль увеличилась на 943тыс. руб., в результате увеличения себестоимости продукции прибыль снизилась на 315 тыс. руб., в результате роста суммы коммерческих расходов прибыль сократилась на 60 тыс. руб. и в результате роста управленческих расходов прибыль снизилась на 276 тыс. руб.
2.2 Факторный анализ рентабельности
Проведем анализ рентабельности продаж.
Анализ проведем методом цепных подстановок. Для целей анализа используем факторную модель (2) и данные таблицы 1.3, приведенные в п. 1.3
Определим влияние выручки от продаж на изменение величины рентабельности:
Определим влияние себестоимости реализованной продукции на изменение величины рентабельности:
Определим влияние коммерческих расходов на изменение величины рентабельности:
Определим влияние управленческих расходов на изменение величины рентабельности:
Определим влияние всех факторов на изменение величины рентабельности:
Вывод: в отчетном периоде рентабельность продаж увеличилась на 2,18%. В результате увеличения выручки от реализации в составе прибыли рентабельность увеличилась на 24,04%, в результате увеличения себестоимости реализованной продукции рентабельность снизилась на 8,06%, в результате роста коммерческих расходов рентабельность уменьшилась на 1,54% и в результате роста управленческих расходов рентабельность снизилась на 7,07%.
3. Резервы увеличения прибыли и рентабельности
Анализ динамики балансовой прибыли, темпов ее прироста в сопоставлении с динамикой величины и прироста чистой прибыли представляет значительный интерес. ?/p>