Анализ финансово-экономической деятельности ООО "Алкид"
Отчет по практике - Экономика
Другие отчеты по практике по предмету Экономика
p>
Изменение товарооборота за счет изменения удельного веса торгово-оперативных работников в общей численности:
?Т(Уд) = Тусл.2 - Тусл.1 = 25915 - 19190 = 6725
Изменение товарооборота за счет изменения производительности труда на одного работника:
?Т(Пр) = Т1 - Тусл.2 = 27195 - 25915 = 1280.
В связи с увеличением численности работников на 1 чел. товарооборот увеличился на 12793тыс. руб. За счет увеличения соотношения оперативных и всех работников товарооборот увеличился на 6725 тыс. руб.Влияние изменения производительности на товарооборот составило 1280 тыс. руб.
Совокупное влияние факторов +14402 тыс.руб.
Следующим этапом анализа трудовых ресурсов и заработной платы является анализ показателей по заработной плате. Источниками информации является Форма №5 Приложение к бухгалтерскому балансу (Приложение 4) Результаты анализа отразим при помощи таблицы 10.
Таблица 10 - Анализ показателей по заработной плате.
Показатели Прошлый годОтчетный годОтклонения (+;-)Темп роста,%1. Расходы на оплату труда, тыс. руб. 2. Расходы на оплату труда, в % к выручке от продажи 3. Среднегодовая заработная плата на одного работника, руб. 4. Сумма выплат из фонда потребления, тыс. руб. 5. Сумма выплат из фонда потребления, в % к выручке от продажи 6. Сумма выплат из фонда потребления, в % к расходам на оплату труда 7. Среднегодовая сумма выплат из фонда потребления на одного работника, руб. 8. Фонд оплаты труда (стр. 1 + стр. 4), тыс. руб.2 1,83 1 - - - - 247 261,11 15,66 - - - - 4745 259,28 13,66 - - - - 452250,0 14268,3 783,5 - - - - 2250,0
В 2008 г. Расходы на оплату труда увеличились в 22,5 раза, что говорит о повышение заработной платы на одного работника. Рост заработной платы составил 13,67 тыс. руб.
Определим влияние на отклонение расходов на оплату труда от прошлого года изменений численности работников, объёма выручки от продажи(товарооборота), производительности труда и средней заработной платы (две факторные модели). Результаты оформим в таблице 11.
Таблица 11 - Факторный анализ расходов на оплату труда
ФакторРасчетВлияние на Фонд заработной платыВлияние численности3*2-2*22Влияние средней заработной платы3*15,7-3*241,1Итого43,1Влияние товарооборота39989/12793,5*2-25587*12793,5*22,2Влияние производительности труда39989/13329,7*2-39989/12793,5*2-0,2Влияние средней заработной платы39989/133297*15,7-39989/13329,7*247,1Итого43,1
Общее изменение расходов на оплату труда составило 43,1 тыс. руб. Это произошло за счет увеличения среднегодовой заработной платы на 13,67 тыс. руб. Влияние этого фактора составило 41,1 тыс. руб. За счет увеличение численности расходы на оплату труда возросли на 2 тыс. руб. Увеличение товарооборота привело к увеличению расходов на 2,2 тыс. руб. Однако, за счет повышения производительности труда расходы на оплату труда сократились на 0,2 тыс. руб.
Сопоставим темп роста производительности труда и среднегодовой заработной платы. Для этого рассчитаем коэффициент опережения.
(11)
Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала (отношение прибыли к среднегодовой численности персонала). Исходные данные для анализа рентабельности персонала представлены в таблице 12.
Таблица 12 - Исходные данные для анализа рентабельности персонала в тыс. руб.
ПоказателиПрошлый годОтчетный годОтклонение1. Среднесписочная численность работников, чел.2312. Среднегодовая стоимость капитала18919343. Выручка от продажи (товорооборот)2558739989144024. Прибыль от продаж10918- 915. Рентабельность персонала, единиц54,500006,00000 - 48,500006. Рентабельность продаж, единиц0,004260,00047- 0,003797. Оборачиваемость капитала, оборотов135,38095207,1968971,815948.Капиталовооруженность труда, ед.94,5000064,33333-30,16667
Поскольку прибыль зависит от рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости капитала и суммы функционирующего капитала, факторную модель данного показателя можно представить следующим образом:
(12)
где П - прибыль от реализации продукции;
ЧР - среднесписочная численность работников;
В - выручка от реализации продукции;
KL - среднегодовая сумма капитала;
ТП - стоимость выпуска товарной продукции в действующих ценах;
П/ЧР - рентабельность персонала;
П/ В - рентабельность продаж;
KL/ЧP - капиталовооруженность труда;
В/ТП - доля выручки в стоимости выпущенной продукции;
ТП/ЧР - среднегодовая выработка продукции одним работником в действующих ценах.
Определить, как изменилась прибыль на одного работника за счет изменения уровня рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости капитала и капиталовооруженности труда способом абсолютных разниц.
Рентабельность персонала отчетного года ниже рентабельности персонала предыдущего года на 48,5 млн руб., в том числе за счет изменения:
рентабельности продаж:
(0,00047 - 0,00476) * 135,38 * 94,5 = - 48,5;
оборачиваемости капитала:
(207,20 - 135,38) * 0,00047 * 94,5 = 3,2
капиталовооруженности:
(64,33 - 94,50) * 0,00047 * 207,2 = - 2,9
Общее изменение:
48,5 + 3,2 - 2,9 = - 48,2.
Анализ издержек обращения и расходов на производство собственной продукции
Затраты по доведению товаров от производства до потребителей (покупателей), выраженные в денежной форме называются издержками обращения. К ним относятся расходы на транспортировку, подработку, упаковку, хранение и реализацию товаров, а также административно - управленческие расходы торговых предприятий. Состав издержек обращения регламентируется Основными положениями по со?/p>