Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере СП "Энергосбыт"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
ении себестоимости.
За анализируемый период уменьшилась прибыль до налогообложения на -922323,00 тыс. рублей темп снижения составил 66% %; Аналогично чистая прибыль также сократилась на -745331,00 тыс. рублей или на -37%.
Показатели доходности предприятия приведены на рисунке 11 (Приложение 24).
Проследим влияние факторов на результативные показатели (по данным таблицы 11)
- Снижение выручки от реализации продукции на -1400412,00 тыс. рублей уменьшило прибыль на:
= -659033,8872тыс. руб.
- Рост уровня себестоимости в процентах к выручке на +5,69 пункта повысило сумму затрат на:
= +273599,2687 тыс. руб.,
что соответственно снизило сумму прибыли на -273599,2687 тыс. руб.
Итого по прибыли от реализации продукции:
-659033,8872 -273599,2687 = -932633,1559 тыс. руб.
- Снижение прибыли от прочих доходов и расходов на -83717,00 тыс. руб. снизило прибыль до налогообложения на -83717,00 тыс. руб.
- Рост прочих доходов на +127474,00 тыс. руб. повысил прибыль на +127474,00 тыс. руб.
- Рост прочих расходов на 35287,00 тыс. руб. снизило сумму прибыли на -35287,00тыс. руб.
- Итого по прибыли до налогообложения:
-932633,1559 + (-83717,00) +127474,00 + (-35287,00) = +922323,1559
Снижение суммы налогов, уплачиваемых из прибыли, на -176992,00 тыс. руб. увеличило сумму чистой прибыли на +176992,00 тыс. руб.
Итого по чистой прибыли:
-922323,1559+176992,00 = -745331,1559 тыс. руб.
Отрицательным результатом работы предприятия является снижение уровня рентабельности по сравнению с прошлым годом с 96,83 % до 76,28 %. Это означает, что предприятие получило прибыли на каждый рубль затрат производства продукции (работ, услуг) меньше по сравнению с прошлым годом примерно на 20 копеек.
Таким образом, величина упущенной выгоды (т.е. величина недополученной прибыли) составила по сравнению с прошлым годом.
= -536463,915 тыс. руб.
Снижение уровня рентабельности предприятия произошло за счет снижения выручки от производства продукции (выполненных работ, оказанных услуг) и роста уровня себестоимости продукции [49, 234-239;].
Одним из основных факторов, влияющих на прибыль организации, является себестоимость продукции (работ, товаров, услуг).
Себестоимость продукции важнейший показатель экономической эффективности ее производства, отражающий все стороны хозяйственной деятельности и аккумулирующий результаты использования всех производственных ресурсов. Это стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции, (работ, товаров, услуг), природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию т.е. себестоимость продукции это выраженные в денежном измерении расходы предприятия (за определенный период времени) на изготовлении продукции (работ, товаров, услуг). От его уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятия, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования.
Анализ себестоимости продукции, работ и услуг позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнение плана по его уровню, влияние факторов на его прирост, резервы, а также дать оценку работы предприятия по использованию возможностей снижения себестоимости продукции.
Анализ структуры затрат предприятия может проводиться по следующим направлениям:
- по статьям калькуляции себестоимости;
- по способу отнесения на себестоимость продукта;
- по способу отражения в бухгалтерском учете;
- по отношению к объему производства;
- по экономическим элементам.
Анализ затрат по экономическим элементам помогает найти направление поиска резервов, выявить наиболее затратоёмкие статьи, виды затрат, на которые следует обратить внимание.
Анализ расходов, проводимый по экономическим элементам, включает в себе следующие затраты:
- материальные затраты (сырье, материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, топливо, электроэнергия и т.д.);
- затраты на оплату труда;
- отчисления на социальные нужды;
- амортизация основных средств;
- прочие затраты (командировочные расходы, представительские расходы, арендная плата, проценты по кредитам банка, налоги, включаемые в себестоимость продукции и т.д.).
Анализ затрат по элементам представлен в таблице (Приложение 15) .
Как видно из таблицы, затраты предприятия в 2007 году по сравнению с 2006 годом увеличились на +469619,00 тыс. руб., темп снижения составил 92%. Перерасход произошел по всем видам затрат, кроме прочих расходов, которые уменьшилась на -42581,00 тыс. рублей. Так материальные затраты увеличились на +335688,00 тыс.руб., что составляет 124%, относительно 2006 года. Заработная плата увеличилась на +131897,00 тыс.руб., темп роста составил 127%. Отчисления на социальные нужды на +28197,00 тыс.руб, темп роста составил 124%. Амортизация основных средств увеличилась на +16418,00 тыс. руб, что составляет 106 % относительно 2006 года. Таким образом, полная себестоимость увеличилась на +469619,00 тыс. руб., темп роста составил 116%.
Незначительно изменилась и структура затрат, уменьшилась доля амортизации основных средств менее чем на 1%, и доля прочих расходов на -4,20%; Вместе с тем наблюдается увеличение в общей структуре затрат материальных расходов на +3,17%, и доля заработной платы на +1,58 %.
Динамику и структуру затрат предприятия СП Энергосбыт КБШ Ж.Д. филиал ОАО Российские Железные Дороги изобразим графически на рисунках 12 , 13 (Приложение 25,26).
3.2 Мер