Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ООО "Кировсклес"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
3595,8101,995,2Объем производства
лесозаготовки, м3
деревообработка, м343877
135242130
118641300
1250-1747
-166-2577
-10296
87,794
92,6Численность ППП,чел. в том числе:
рабочих
лесозаготовки
деревообработка185
151
123
13130
116
114
12129
116
93
11-35
-35
-9
-1-36
-35
-30
-270
76,8
92,7
92,369,7
76,8
75,6
84,6Выработка на одного
работающего, т.р.426,6618,4583,8191,8157,2145136,9Выработка на одного
рабочего, тыс.руб.522,6693649,3+170,4+126,7132,6124,2Комплексная выработка, м3
лесозаготовки
деревообработка
356,7
104
369,6
98,8
444
113,6
+12,9
-5,2
+212,7
+9,6
103,6
95
124,5
109,2
Из таблицы видно, что за анализируемый период происходит рост производительности труда в общем по предприятию. Так в 2007 году по сравнению с 2006 годом рост выработки на одного работающего составил 191,8 тыс. руб. на одного рабочего 170,4 тыс.руб.или на 45% и 32,6 % по работающим.
В 2008г. темпы роста производительности труда уменьшились, но увеличение по отношению к отчетному году составило 157,2 тыс. руб. на одного работающего и 126,7 тыс. руб. на одного рабочего.
Комплексная выработка на лесозаготовках увеличилась в 2007г на 12,9 м3, в 2008г. на 212,7 м3. Выработка по деревообработке в 2007г. сократилась на 5,2 тыс. руб. или на 5% и увеличилась в 2008г. на 9,6 м3 или на 9,2%
Анализ использования трудовых ресурсов, рост производительности труда рассматривается в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки повышения его оплаты. Повышение уровня оплаты труда, в свою очередь, способствует росту его мотивации и производительности. Поэтому анализ расходования средств на оплату труда имеет большое значение. Анализ заработной платы проведем в таблице 1.9.
Таблица 1.9 Анализ заработной платы
Показатель200620072008Изменения ( +;-)Темп роста,07200820072008Фонд заработной
платы, т.р.16751,414556,710735,8-2194,7-6015,686,964,1Численность ППП,
чел.185130129-55-567069,7Среднегодовая заработная
плата, т.р.90,511283,221,5-7,3123,891,9Среднемесячная заработная
плата, руб.7545,793306935,31784,3-610,4123,791,9
Оперируя табличными данными можно говорить, о стабильном сокращении фонда заработной платы, в 2007г. он сократился на 2194,7 тыс. руб. в 2008г. на 6015,6 тыс. руб. или на 15,1% и 33,9%. Учитывая общее сокращение численности персонала организации это объяснимо.
Рассматривая показатели среднегодовой заработной платы на одного работающего в 2007г. заметно его увеличение на 21,5 тыс. руб. или на 23,8% , а в 2008г. сокращение на 7,3 тыс. руб. или на 8,1%. Соответственно изменилась и среднемесячная заработная плата. В 2007г. увеличилась на 1784,3 руб., а в 2008 сократилась на 610,4 руб. Темп роста составил в 2007г. 123,7%, в 2008г. 91,9%.
Рассчитаем сумму экономии ФЗП в зависимости от индекса заработной платы и производительности труда. Рассчитанные показатели представлены в таблице 1.10
Таблица 1.10 Экономическая эффективность использования ФЗП
Показатель20072008Индекс заработной платы1,240,92Индекс производительности труда1,451,37Коэффициент опережения1,171,49Экономия, тыс. руб.-2108,2-3526,3
Более высокие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами роста оплаты труда в 2007 году способствовали экономии фонда заработной платы в размере 2108,2 тыс. руб. В 2008 году снижение темпов роста заработной платы и увеличение темпов роста производительности труда в общем способствовали сокращению фонда оплаты труда на 3526,3 т.р.
Необходимым условием для наращивания объемов производства продукции, снижения себестоимости, роста прибыли, рентабельности является полное и своевременное обеспечение предприятия материальными ресурсами. Для характеристики эффективности материальных ресурсов применим систему показателей: прибыль на рубль материальных затрат, материалоотдача, материалоемкость, удельный вес материальных затрат а себестоимости продукции, коэффициент материальных затрат. Рассчитанные показатели для наглядности группируем в таблицу 1.11
Таблица 1.11 Анализ эффективности использования материальных ресурсов
Показатель200620072008Изменения ( +; - )Темп роста 07200820072008Товарная продукция, тыс.руб.78912,180390,675316,3+1478,5-3595,8101,995,4Материальные затраты, тыс.руб.516375430539288+2668-12349105,276,1Прибыль, тыс.руб.4669,7154212017-3127,7+7347,333257,3Материалоотдача,руб.1,531,481,92-0,05+0,3996,7125,5Материалоемкость, руб0,650,680,52+0,03-0,13104,680Прибыль на рубль материальных затрат0,090,030,31-0,06+0,2233,334,4
Из таблицы видно, что период 2007г. происходит снижение показателей, характеризующих эффективность использования материальных ресурсов. Общая сумма материальных затрат увеличилась на 2668 тыс. руб., что составило 105,2% по отношению к отчетному году, материалоотдача сократилась на 0,05 руб. или на 3,3%, материалоемкость увеличилась на 0,03 руб., прибыль на рубль материальных затрат сократилась на 0,06 руб. или на 76,7%.
В 2008г. ситуация обратно противоположная. Сумма материальных затрат сократилась на 12349 тыс. руб., материалоотдача увеличилась на
0,39 руб. с одного рубля материальных ресурсов, что составило 125,5% по отношению к отчетному периоду. Материалоемкость сократилась на 0,13 руб. или на 20%, прибыль на рубль материальных затрат увеличилась на 0,22 руб. или на 234,4%. Для более полного анализа себестоимости проведем его по элементам затрат в таблице 1.13
Таблица 1.12 Анализ динамики и структуры себестоимости продукции по элементам затрат
Элементы затрат200620072008Изменения20072008Сумма
тыс.руб%Сумма
тыс