Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "Лэндл"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
тношение, когда прирост фонда оплаты труда растёт медленнее индекса объёма реализации, но быстрее индекса численности. При таком соотношении рост объёма реализации всегда сопровождается ростом выработки на одного работника и одновременным увеличением средней зарплаты.
Таким образом, превышение темпов роста выработки над темпами роста зарплаты приводит к экономии фонда оплаты труда на 492,17 тыс. руб. Вывод: по результатам анализа на предприятии планируется пересмотр политики материального стимулирования и соотнесение темпов роста зарплаты, численности работников и объёма реализации.
После анализа эффективности использования трудовых ресурсов необходимо проанализировать влияние изменения объёма реализации и численности на выработку. Для этого необходимо воспользоваться элементами факторного анализа.
Факторный анализ
Определение влияния величины отдельных факторов на прирост результативных показателей один из элементов методики анализа ФХД. Используются следующие способы:
- способ цепной подстановки
- способ абсолютных разниц
- метод относительных разниц
- интегральный метод
- метод пропорционального деления
- метод логарифмирования и другие.
Наиболее универсальный метод цепной подстановки. Он используется для расчёта влияния факторов во всех типах детерминированных факторных моделей (аддитивных, мультипликативных, кратных, комбинированных и т.д.). Этот способ позволяет определить влияние отдельных факторов на изменение величины результативного показателя путём постепенной замены базового уровня каждого факторного показателя в объёме результативного показателя на его фактический уровень в отчётном периоде. С этой целью определяют ряд условных величин результативного показателя, которые учитывают изменение одного, затем двух, трёх и т.д. факторов, допуская, что остальные остаются на базовом уровне. Сравнение величины результативного показателя до и после изменения уровня какого-нибудь фактора позволяет исключить влияние всех факторов, кроме того, количественно определить его воздействие на прирост результативного показателя.
При помощи метода цепной подстановки необходимо провести факторный анализ выручки предприятия.
По результатам анализа видно, что прирост выручки даёт изменение выработки, т.е. выручка растёт за счёт интенсивного фактора.
Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
Общие сведения о финансовых результатах предприятия даёт анализ формы 2: исследование динамики прибыли и её структуры, как по общей сумме, так и в разрезе отдельных составляющих ей элементов.
Таблица 6. Анализ Отчёта о прибылях и убытках
№ п/пПоказатель20022003ИзменениеТемп ростатыс. р.%тыс. р.%тыс. р.%1Объём реализации16526.90100.0019225.74100.002698.840.00116.332С/с реализ прод10900.1865.9511965.1362.231064.95-3.72109.773Валовая прибыль5626.7234.057260.6137.771633.893.72129.044Управл расходы4517.2427.335017.2526.10500.01-1.24111.075Прибыль от реализ1109.486.712243.3611.671133.884.96202.206Операц доходы197.521.20210.981.1013.46-0.10106.817Операц расходы250.961.52577.983.01327.021.49230.318Прибыль баланс1056.406.391876.369.76819.963.37177.629Налог на прибыль269.291.63484.102.52214.810.89179.7710Чистая прибыль786.764.761392.267.24605.502.48176.96
Данные анализа показывают, что предприятие достигло высоких результатов финансово хозяйственной деятельности в отчётном периоде по сравнению с предыдущим. Об этом, в первую очередь, свидетельствует увеличение чистой прибыли на 605 тыс. руб. Такой рост прибыли является результатом увеличения всех его составляющих (валовая прибыль, прибыль от реализации, балансовая прибыль). В большей степени на это повлиял рост прибыли от реализации. Если бы не произошло увеличение затрат и операционных расходов, то прибыль до налогообложения могла бы стать больше.
Самый высокий темп роста показала статья операционные расходы. Более детальное рассмотрение данных таблицы показывает, что целесообразно проанализировать отдельно прибыль от реализации.
Таблица 7. Фрагмент таблицы 6.
№ п/пПоказатель20022003ИзменениеТемп ростатыс. р.%тыс. р.%тыс. р.%1Объём реализации16526.90100.0019225.74100.002698.840.00116.332С/с реализ прод10900.1865.9511965.1362.231064.95-3.72109.773Валовая прибыль5626.7234.057260.6137.771633.893.72129.044Управл расходы4517.2427.335017.2526.10500.01-1.24111.075Прибыль от реализ1109.486.712243.3611.671133.884.96202.20
Прибыль от реализации увеличилась на 1133 тыс. руб. или 202,2%. В первую очередь это вызвано увеличением выручки от реализации на 2698 тыс. руб. или 116,3%. Величина себестоимости выросла на 1064,95 тыс. руб. или 109,8%, хотя общий уровень упал на 3,72% - это положительная тенденция. Это позволило увеличить величину валовой прибыли на 1633 тыс. руб. или 129%. Наблюдается небольшой рост управленческих расходов (500 тыс. руб. или 111%), чей темп роста меньше темпа роста прибыли. У прибыли от реализации очень хороший темп роста 202%. Увеличение составило 1133,88 тыс. руб. В общем объёме прибыль возросла на 5%. Т.о. показано, как прибыль от реализации зависит от статей 1-4 формы 2. Теперь необходимо проанализировать влияние этих факторов на величину прибыли.
Первое влияние на изменение прибыли от реализации оказало увеличение выручки. Для оценки берётся изменение объёма реализации и уровень рентабельности прошлого периода.
За счёт увеличения объёма реализации величина прибыли увеличилась на 181 тыс. руб.
Затем считается влияние изменения уровня валовой прибыли.
Из-за роста уровня валовой прибыли рост прибыли от р