Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "Комплексные решения"
Отчет по практике - Экономика
Другие отчеты по практике по предмету Экономика
я оплаты оставшегося объема товаров.
обычные покупатели. Потребители, приобретающие товар небольшими партиями, как правило, своевременно оплачивающие поставленную продукцию. Для таких потребителей возможно предложение кредитной программы "Стандарт", предусматривающей предоставление стандартных скидок за своевременную или предварительную оплату продукции;
группа риска. Это покупатели, в отношении которых есть определенные сомнения в их возможности своевременно оплатить поставленную продукцию, либо новые покупатели, в отношении которых отсутствует какая-либо информация об их финансовом положении. Для таких потребителей можно предложить кредитную программу "Бизнес", предусматривающую введение штрафных санкций за несвоевременную оплату продукции.
От того, каким образом будет построена кредитная политика и финансирование оборотных средств, может зависеть все финансовое состояние фирмы, ее стабильность, прибыльность и рентабельность.
В определенных ситуациях для управления дебиторской задолженностью рассматриваемому предприятию можно воспользоваться услугами факторинговой компании. При факторинге предприятие уступает свои требования к покупателям, а банк обязуется кредитовать предприятие. Основным преимуществом этого инструмента является быстрое получение денежных средств (что очень важно для поддержания определенного уровня ликвидности предприятия) и перенесение части затрат по управлению долгом на контрагента. Однако этот инструмент управления дебиторской задолженностью имеет высокую стоимость и влечет за собой ухудшение финансовых отношений с дебитором.
С целью максимизации притока денежных средств предприятию следует использовать разнообразные модели договоров с гибкими условиями формы оплаты и ценообразования. Возможны различные варианты: от предоплаты или частичной предоплаты до передачи на реализацию и банковской гарантии.
Определение минимально необходимой потребности в денежных активах для осуществления текущей хозяйственной деятельности направлено на установление нижнего предела остатка необходимых денежных средств в национальной и иностранной валютах. Расчет минимально необходимой суммы денежных активов (без учета их резерва в форме краткосрочных финансовых вложений) основывается на планируемом денежном потоке по текущим хозяйственным операциям, в частности, на объеме их расходования в предстоящем периоде.
Дифференциация минимально необходимой потребности в денежных активах по основным видам текущих хозяйственных операций осуществляется на тех предприятиях, которые ведут внешнеэкономическую деятельность. Цель такой дифференциации заключается в том, чтобы из общей минимальной потребности в денежных активах выделить валютную часть для формирования необходимых предприятию валютных фондов. Основой такой дифференциации является планируемый объем расходования денежных активов по внутренним и внешнеэкономическим операциям.
Мероприятия, относящиеся к системе управления, приведены в таблице 1.
Таблица 1 - Мероприятия
№ МероприятияСрок осуществленияСодержание работыОбщие затраты1. 1. Проведение мер финансового оздоровления. Весеннее - летний периодРастягивание задолженности Повышение квалификации кадров Формирование маркетинговой стратегии 100000 руб. 2. 2. Разработка кредитной политики.Весеннее - летний периодОплата специалисту10000 руб. 3. 3. Совершенствование анализа и контроля дебиторской задолженности.Весеннее - летний периодОплата специалисту10000 руб. 4. 4. Обеспечение активного использования современных форм рефинансирования дебиторской задолженности.Весеннее - летний периодОплата специалисту-аналитику10000 руб.
Затраты на развитие имиджа предприятия, по нашим оценкам составят 130 тыс. руб., или 2,5 % от чистой прибыли 2009 года.
Вывод, который следует из предварительной оценки финансового положения - общество находится на краю банкротства, что подтверждает низкий коэффициент ликвидности.
Подводя краткие итоги анализа дебиторской задолженности, можно заключить, что ОАО "Комплексные решения" имеет низкий уровень ликвидности дебиторской задолженности, то есть ее способности конвертироваться в денежные средства без значительной потери в цене. Это подтверждается недостаточной оборачиваемостью дебиторской задолженности, уменьшением объема дебиторской задолженности, низким качеством дебиторской задолженности.
Полученные результаты проведенного анализа достаточны для доказательства того, что управление дебиторской задолженностью ОАО "ТГК-9 "ИТЦПК" явно неэффективно. Совершенно очевидна необходимость выработки решений по принятию безотлагательных мер по ее рациональному изменению, что, несомненно, является одним из факторов финансового оздоровления ОАО "Комплексные решения".
Правильная организация расчетных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление в ней договорной и расчетной дисциплины и улучшение ее финансового состояния. Кроме того, рациональная организация расчетных операций, правильность постановки их учета предупреждают негативные последствия по этим операциям. Поэтому аудиторской проверке подвергаются все расчетные операции экономического субъекта различными приемами и методами контроля.
Установив достоверность дебиторской задолженности, отраженной в балансе предприятия, аудитор должен изучить изменение ее структуры, дать оценку с т