Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Промлес"
Курсовой проект - Компьютеры, программирование
Другие курсовые по предмету Компьютеры, программирование
p>
{+/-)Влияние на объем продаж
или -1234561Товарные запасы на начало (Зн)103 62891 785-11 843-11 8432Поступления товаров (П)580 319788 884208 565208 565 IИТОГО (БАЛАНС)683 947880 669196 722196 7223Оборот оптовой торговли (Р)592 162765 907173 745173 7454Запасы на конец года (Зк)91 785114 76222 977-22 9775Выбытие товаров (В)---ИТОГО (БАЛАНС)683 947880 669196 72219 722
Оборот оптовой торговли ОАО ПРОМЛЕС в 2004 году по сравнению с 2003 годом увеличивается на 173 745 тыс. рублей. На этот результат положительно повлияло увеличение поступления товаров в 2004 году по сравнению с 2003 годом на 208 565 тыс. рублей. При этом увеличение запасов на конец периода оказало отрицательное влияние, запасы на конец увеличились на 22 977 тыс. рублей по сравнению с предыдущим годом. Но увеличение - количества запасов на конец года связано с увеличением количества отгруженной продукции в 2004 году, поэтому здесь нельзя однозначно утверждать о отрицательном влиянии увеличения запасов на конец года, так как поставленный товар уже имеет покупателя и в будущем периоде недолго задержится на складах. В процессе комплексного анализа необходимо дать оценку эффективности розничных продаж. Для этого будем использовать данные таблицы 5.
Таблица 2.7
Динамика эффективности оптовой продажи ОАО ПРОМЛЕС за 2003-2004 гг. (тыс. руб.)
№
п/пПоказатели2003г.2004г.ДинамикаОтклонение (+;1Оборот оптовой торговли592162,00765907,00129,34173745,002Прибыль от реализации35528,8552064,53146,5416535,683Совокупные ресурсы в том числе:198769,33209904,96105,6011135,633.1Среднегодовая стоимость основных фондов5310,005423,00102,13113,003.2Среднегодовая сумма оборотных средств193459,33204481,96105,7011022,633.3Расходы на оплату труда30898,8932393,15104,841494,264Среднесписочная численность работников4648104,3525Издержки обращения112947,12124354,89110,1011407,776Эффективность использования ресурсов и текущих затрат6.1Ресурсоотдача (Зо) на 1000 руб. Совокупных ресурсов0,340,2781,65-0,066.2Фондоотдача (Фо) на 1000 руб. Совокупных37,4338,71103,401,27
ресурсов
6.3Коэффициент оборачиваемости(раз3,063,75122,370,686.4Уровень оплаты труда в % к обороту5,224,2381,05-0,9966.5Уровень издержек обращения, в % к обороту19,0716,2485,12-2,846.6.Уровень прибыли, в % к обороту6,006,80113,300,806.7В среднем на одного работника:- оборот12873,0915956,40123,953083,31- прибыль772,371084,68140,44312,31
Следует отметить изменение и роль показателей рентабельности: уровня издержек обращения и уровня прибыли, в % к обороту. Уровень издержек обращения в % к обороту в 2004 году уменьшился на 14,88%, это свидетельствует об уменьшении издержек обращения в обороте, то есть доход фирмы ОАО ПРОМЛЕС вырос по сравнению с предыдущим годом. При этом происходит увеличение уровня прибыли на 13,30%; что, в свою очередь, свидетельствует о возрастании доли накоплений в доходах.
Ресурсоотдача = Оборот оптовой торговли / совокупные ресурсы Влияние факторов:
- ? Совокупные ресурсы = (209904,96-198769,33) *0,34 = 3786,11 тыс. руб.
- ? Ресурсоотдачи - (0,27- 0,34) *209904,96 = -14693,35 тыс. руб. Совокупное влияние факторов = 3786,11 - 14693,35 = + 173745тыс. руб.
Рассчитав влияние факторов, видно, что оборот оптовой торговли ОАО ПРОМЛЕС увеличился на 173745,00 тыс. рублей. На изменение оптовой торговли повлияло изменение совокупных ресурсов ( + 11135,63 тыс. руб.) и ресурсоотдачи (- 0,06).
Главным фактором является ресурсоотдача. она к 2004 году снижается и это является отрицательным моментом, так как означает, что ресурсы данного предприятия используются недостаточно эффективно.
Так же к 2004 году увеличилась фондоотдача на 1,27 п.п., и это говорит о том, что основные фонды ОАО ПРОМЛЕС используются достаточно рационально.
2.8. Анализ состояния и развития материально технической базы ОАО ПРОМЛЕС
В таблице 2.8 представлены ресурсы, которыми располагало ОАО ПРОМЛЕС за период с 2003 года по 2004 годы, а так же показатели эффективности их использования, На 2003 год сумма совокупных ресурсов составляла - 198769,33 тыс. рублей. В течение 2004 года наблюдались достаточно высокие темпы роста и на конец периода сумма ресурсов составляла 209904,96тыс. рублей.
Таблица 2.8
Анализ эффективности использования ресурсов ОАО ПРОМЛЕС (тыс. руб.)
Показатели20032004Динамика (%)Отклонение +,-Совокупные ресурсы в том числе:198769,33209904,96105,6011135,63Среднегодовая стоимость основных фондов5310,005423,00102,13113,00Среднегодовая стоимость оборотных средств193459,33204481,96105,7011022,63Расходы на оплату
труда22724,6430898,89135,978174,25Среднесписочная численность работников
ССЧ (чел)46,0048,00104,352,00Оборот оптовой торговли592162,00765907,00129,34173745,00Прибыль20767,0335528,85171,0814761,82Ресурсоотдача на 1000 руб. совокупных ресурсов0,340,2781,65-0,06Фондоотдача (Фо) на л 1000руб.совокупных ресурсов37,4338,71103,401,27Коэффициент оборачиваемости (раз)1,251,28Ресурсообеспеченность на 1000 руб. совокупных ресурсов4321,074373,02101,2051,95Уровень расходов на оплату труда, % к обороту7,187,1599,55-0,03Ресурсорентабельность,
,8724,80138,776,93Фондорентабельность,
9,09960,07143,49290,98Рентабельность оборотных средств, ,3725,46138,647,10Рентабельность оплаты труда, 4,98160,73139,7845,74Фондовооруженность115,43112,9897,87-2,46
Оборот оптовой торговли ОАО ПРОМЛЕС в 2003 году равен 592162,00тыс. рублей, в 2004 году произошло его увеличение до 765907,00 тыс. рублей, что в динамике составило 129,34%,
В результате увеличения объема оборота ресурсоотдача несколько понизилась за счет увеличения объема совокупных ресурсов ее динамика в 2004 году по сравнению с 2003 годом составила 81,65 %.
Рассчитаем влияние на изменение ресурсоотдачи за 2004 год некоторых показателей эффективности. Для этого используем следующую формулу:
Фо - фондоотдача на 100 руб. основных фондов
Ко - коэффициент оборачиваемости
Уот - уровень