Анализ финансовой устойчивости ООО "Экспресс"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
510 тыс. руб. Это произошло за счет реализации части имущества, которое последние годы не использовалось.
Оборотные активы возросли на 9,2% и составили 183955 тыс. руб. Прирост в сумме составил 15570 тыс. руб.
Сумма готовой продукции возросла на 9503 тыс. руб., темп прироста составил 83%. Это повлияло на снижение размера запасов, которые уменьшились на 0,8% и составили 63453 тыс. руб. Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты повысилась на 6,2%, что в сумме составило 4669 тыс. руб. Сумма дебиторской задолженности достигла 79675 тыс. руб. Рост дебиторской задолженностивызван тем, что все деловые партнеры переживают кризис и неспособны своевременно рассчитываться с обществом.
Краткосрочные финансовые вложения составили 11200 тыс. руб., это больше прошлого периода на 25,6%. Сумма денежных средств уменьшилась на 3,9% или 365 тыс. руб. и составила 8677 тыс. руб.
Изменение состава актива баланса привело и к изменению структуры.
Доля внеоборотных активов составляет 15,75%, что ниже прошлого периода на 5,3%, соответственно повысилась доля оборотных активов. Сумма внеоборотных активов включает только основные средства.
Доля запасов в сумме активов достаточно высокая, она составляет 29,06%. По сравнению с прошлым периодом произошло снижение доли на 0,94%. При этом доля готовой продукции возросла на 4,23% и достигла 9,6%.
Значительный удельный вес оборотных средств приходится на дебиторскую задолженность. В 2010 году ее доля составила 36,49%, то есть возросла по сравнению с 2009 годом на 1,32%. Незначительно снизилась доля денежных средств, которая составила 3,97% в валюте баланса.
Далее по таблице 2.2 и на рисунке 2.2 изучили изменения в структуре оборотных средств.
Рисунок 2.2 - Структура оборотных средств ООО Экспресс за 2009 - 2010 гг
В составе оборотных средств наибольшую долю занимает дебиторская задолженность, которая, несмотря на снижение доли на 1,2% занимает 43,3%. Это нельзя оценить положительно, так как идет отвлечение собственных средств.
Удельный вес запасов составил 34,5%, т.е. снизился на 3,5%. Такой процент также нельзя оценить положительно. Возросла доля готовой продукции на 4,6% и составила 11,4%.
В отчетном периоде увеличилась доля краткосрочных финансовых вложений на 0,8%, а доля денежных средств снизилась почти на такой процент.
Изменения коснулись состава и структуры пассива баланса, таблица 2.3, рисунок 2.3.
Размер уставного капитала возрос на 6349 тыс. руб. и составил 98699 тыс. руб. Темп прироста равен 6,9%. Сумма долгосрочных обязательств сократилась на 136 тыс. руб. или на 1,2% и составила 11432 тыс. руб.
В отчетном периоде произошло снижение краткосрочных обязательств на 1153 тыс. руб., их сумма составила 108209 тыс. руб. В том числе сумма кредиторской задолженности снизилась на 836 тыс. руб. и составила 57269 тыс. руб., а сумма краткосрочных кредитов и займов уменьшилась на 317 тыс. руб. и составила 50940 тыс. руб. Темпы снижения незначительны.
Удельный вес уставного капитала в валюте баланса возрос на 1,9% и составил 45,2%. По всем другим статьям доля снизилась. Доля долгосрочных обязательств снизилась на 0,18% и составила 5,24%. Высока доля краткосрочных обязательств в валюте баланса. В 2010 году они занимали 49,56%, это ниже прошлого периода на 1,72%. Примерно одинаковую долю занимают краткосрочные кредиты и займы, и кредиторская задолженность, 23,33 и 26,23 % соответственно. Уменьшение суммы и доли денежных средств и краткосрочных финансовых вложений отрицательно скажется на ликвидности и платежеспособности предприятия.
Рисунок 2.3 - Структура пассива баланса ООО Экспресс за 2009-2010 г.г., %
Анализируя состав кредиторской задолженности можно отметить, что основная доля задолженности приходится на задолженность перед поставщиками. Данные представлены в таблице 2.4.
Таблица 2.4- Состав и структура кредиторской задолженности
Кредиторская задолженность2009 год2010 год Изменение, + - тыс. руб.уд.вес %тыс. руб.уд.вестыс. руб.уд.вес -поставщики и подрядчики56806,097,756119,098,0-587,0 +0,3-задолженность перед персоналом225,00,4108,00,2-117,0 -0,2-задолженность перед бюджетом382,00,7354,00,6-28,0 -0,1-задолженность по налогам и сборам236,00,4151,00,3-85,0-0,1- прочие кредиторы456,00,8537,00,9+81,0+0,1Итого 58105100,057269100,0-836-
Представленный анализ только констатирует факты, для более глубокого изучения проблемы проведем анализ показателей финансовой устойчивости предприятия.
2.3 Анализ показателей финансовой устойчивости
Финансовая устойчивость предприятия - это способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее его платёжеспособность и инвестиционную привлекательность в долгосрочной перспективе в границах допустимого уровня риска.
Устойчивое финансовое состояние достигается при достаточности собственного капитала, хорошем качестве активов, достаточном уровне рентабельности с учётом операционного и финансового риска, достаточности ликвидности, стабильных доходах и широких возможностях привлечения заёмных средств.
Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала, уметь организовать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платёжеспособности и создания условий для самофинансирования.
Для определения абсолютных показателей финансовой усто?/p>