Анализ финансовой отчетности на примере ГУП "Весна"
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
В°ет уставный капитал на 2093 тыс. руб. Тенденция отрицательная.
3.2 Анализ движения денежных средств
Таблица 16. Движение денежных средств, расiитанное косвенным методом
ПоказателиСумма, тыс. руб.Начисленная амортизация137Изменение объёма незавершённого производства-Изменение объёма готовой продукции-Изменение расходов будущих периодов-1Изменение авансов выданных+33Изменение дебиторской задолженности-281Изменение задолженности поставщикам-29Изменение по авансам полученным-24Уплата процентов за пользование кредитом-Краткосрочные финансовые вложения-Использование фонда социальной iеры-Изменение производственных запасов (+НДС)+42Изменение кредиторской задолженности-371Долгосрочные финансовые вложения-Изменение задолженности по кредитам и займам-Прибыль за вычетом налогов и обязательных платежей-150Изменение в состоянии денежных средств-644
3.3 Анализ движения заемных средств
Таблица 17
ПоказателиНа начало
годаНа конец
годаИзменения
- Долгосрочные обязательства
- Краткосрочные обязательства
и пассивы (см. разд. Y баланса)
3. Доходы будущих периодов
(см. разд. Y баланса)
- Скорректированные заемные
средства (стр.1+ стр.2 стр.3)16
3507
938
446127
3878
938
4843+11
+371
0
+382
3.4 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Таблица 18. Анализ состава и движения дебиторской задолженности
Наименование показателяОстаток на начало годаОстаток на конец годаТемп роста остатка, %Отклонение остатка, тыс. руб.Сумма, тыс. руб.Уд. вес, %Сумма, тыс. руб.Уд. вес, %1. Дебиторская задолженность, всего
средняя28421002983100104,961411.1. Краткосрочная28421002983100104,961411.1.1. в том числе просроченная
1.1.1.1. из неё длительностью свыше 3 месяцев1.2. Долгосрочная------1.2.1. в том числе просроченная1.2.1.1. из неё длительностью свыше 3 месяцев
Данные табл. 18 показывают, что к концу года сумма остатка дебиторской задолженности возросла у организации почти на 5%. Доля краткосрочной задолженности не изменилась, осталась 100%. Долгосрочной задолженности нет. Средняя оборачиваемость дебиторской задолженности 3,6 оборота (10838: 2983), а средний срок погашения составил 100 дней (360: 3,6).
Таблица 19. Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности
ПоказательПрошлый годОтчётный год (средняя)Изменение, (+, -)1. Оборачиваемость дебиторской задолженности, в оборотах0,260,28+0,021.1. в том числе краткосрочной0,260,28+0,022. Период погашения дебиторской задолженности, дни (360 дней)95100+52.1. в том числе краткосрочной95100+53. Доля дебиторской задолженности в общем объёме текущих активов, ,483,5+15,14. Доля дебиторской задолженности покупателей и заказчиков в общем объёме текущих активов, ,952,7-5,25. Доля сомнительной дебиторской задолженности в общем объёме дебиторской задолженности, %--
Данные раiётов табл. 19 показывают, что состояние раiётов с дебиторами по сравнению с прошлым годом у организации несколько улучшилось. Произошло это из-за уменьшения доли дебиторской задолженности в общем объёме текущих активов. На 5 дней увеличился средний срок погашения дебиторской задолженности, который составил 100 дней. Доля дебиторской задолженности составила 83,5%, а доля задолженности покупателей и заказчиков 52,7% общего объёма текущих активов организации, то можно сделать вывод о снижении ликвидности текущих активов в целом из-за состояния дебиторской задолженности.
Таблица 3. Анализ состояния дебиторской задолженности
Наименование
показателяВсего на начало 2006 годаВсенго на конец 2006 годаВ том числе по срокам образованияДо 1мес.От 1мес. до 3мес.От 3мес. до 6мес.От 6мес до 12месСвыше 12мес.Раiёты с покупателями и заказчиками423924479167532672358035069443Авансы выданные720061005810002900Прочие дебиторы11760122834213122794800Всего дебиторская задолженность61352631741677626845137515359443В% к общей сумме дебиторской задолженности-10026,5642,4921,778,480,7
Из данных табл. 3 видно, что основную часть дебиторской задолженности составляет
Анализ дебиторской задолженности необходимо дополнить анализом кредиторской задолженности. Из данных сравнительного аналитического баланса видим, что кредиторская задолженность возросла 14,4% (2940: 2570) и её доля к концу года составила к валюте баланса 51,9% (2940: 5664), что свидетельствует об увеличении бесплатных источников покрытии потребности реализации в оборотных средствах.
Таблица 20. Анализ состава и движения кредиторской задолженности
ПоказательОстаток на начало годаОстаток на конец годаТемп роста остатка, %Отклонение остатка, тыс. руб.Сумма, тыс. руб.Уд. вес, %Сумма, тыс. руб.Уд. вес, %1. Кредиторская задолженность, всего (средняя)25701002756100107,21861.1. Краткосрочная25701002756100107,21861.1.1. в том числе просроченная1.1.1.1. из неё длительностью свыше 3 месяцев1.2. Долгосрочная--1.2.1. в том числе просроченная1.2.1.1. из неё длительностью свыше 3 месяцев
Таблица 21. Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности
ПоказательКредиторскаяДебиторская1. Темп роста, 7,2104,962. Оборачиваемость, в оборотах3,930,283. Оборачиваемость, в днях91,5100
Сравнение состояния дебиторской и кредиторской задолженности позволяет сделать следующий вывод: в организации преобладает сумма дебиторской задолженности, но темп её прироста меньше, чем темп прироста кредиторской задолженности. Причина этого в более низкой скорости обращения дебиторской задолженности по сравнению с кредиторской. Така