Анализ финансовой отчетности ГУП "Весна"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
»асс организация, чьи кредиты и обязательства подкреплены информацией, позволяющей быть уверенными в возврате кредитов и выполнении других обязательств в соответствии с договорами и хорошим запасом на ошибку.
II класс организация, демонстрирующая некоторый уровень риска по задолженности и обязательствам и обнаруживающая определенную слабость финансовых показателей и кредитоспособности. Эти организации еще не рассматриваются как рисковые.
III класс это проблемные организации. Вряд ли существует угроза потери средств, но полное получение процентов, выполнение обязательств, представляется сомнительным.
IV класс это организации особого внимания, т.к. имеется риск при взаимоотношениях с ними.
V класс организации высочайшего риска, практически неплатежеспособные.
Итоговые значения показателей оформляются в виде таблицы, из которой можно определить тип финансового состояния предприятия (к какому из классов относится данное предприятие).
Таблица 1.9 Интегральная бальная оценка финансового состояния организации
Показатель финансового состоянияРейтинг показателяВысший критерийНизший критерийУсловия снижения критерия1. Коэффициент абсолютной ликвидности 200,5 и выше 20 балловМенее 0,1 0 балловЗа каждые 0,1 пункта снижения по сравнению с 0,5 снимается 4 балла2. Коэффициент критической оценки181,5 и выше 18 балловМенее 1 0 балловЗа каждые 0,1 пункта снижения по сравнению с 1,5 снимается по 3 балла3. Коэффициент текущей ликвидности16,52 и выше 16,5 баллаМенее 1 0 балловЗа каждые 0,1 пункта снижения по сравнению с 2 снимается по 1,5 балла4. Коэффициент автономии170,5 и выше 17 балловМенее 0,4 0 балловЗа каждые 0,01 пункта снижения по сравнению с 0,5 снимается по 0,8 балла5. Коэффициент обеспеченности собственными средствами150,5 и выше 15 балловМенее 0,1 0 балловЗа каждые 0,1 пункта снижения по сравнению с 0,5 снимается по 3 балла6. Коэффициент финансовой устойчивости13,50,8 и выше 13,5 баллаМенее 0,5 0 балловЗа каждые 0,1 пункта снижения по сравнению с 0,8 снимается по 2,5 балла
1-й класс (10097 баллов) это организации с абсолютной финансовой устойчивостью и абсолютно платежеспособные.
2-й класс (9667 баллов) это организации нормального финансового состояния.
3-й класс (6637 баллов) это организации, финансовое состояние которых можно оценить как среднее.
4-й класс (36-11 баллов) это организации с неустойчивым финансовым состоянием.
5-й класс (10-0 баллов) это организации с кризисным финансовым состоянием.
Таблица №1.10 Классификация уровня финансового состояния ГУП Весна
Показатель финансового состоянияФактическое значение на начало годаКоличество балловФактическое значение на конец годаКоличество баллов1. Коэффициент абсолютной ликвидности0,37160,0202. Коэффициент критической оценки1,48181,0863. Коэффициент текущей ликвидности1,6210,51,224,54. Коэффициент автономии0,47170,48175. Коэффициент обеспеченности собственными средствами0,156-0,0906. Коэффициент финансовой устойчивости0,2900,320
За 2002 год организация набрала 67,5 баллов, можно отнести ко II группе. Не рассматривается как рисковое.
За 2003 год организация набрала 27,5 баллов, относится к IV группе. Имеется риск при взаимоотношениях с этой организацией.
2 Анализ Отчета о прибылях и убытках (формы №2).
2.1 Анализ уровня и динамики финансовых результатов
Показатели финансовых результатов характеризуют эффективность хозяйствования предприятия в абсолютной оценке.
Анализ финансовых результатов деятельности предприятия включает в себя:
1) горизонтальный анализ изучение изменений по каждому показателю за анализируемый период;
2) вертикальный анализ анализ структуры показателей прибыли и их структурной динамики;
3) факторный анализ выявление источников и факторов роста прибыли и их количественную оценку;
4) оценку динамики показателей рентабельности.
Таблица 2.1 Формирование прибыли от продажи и факторы, её определяющие
Показатель2002 год (тыс.руб.)2002 год (%)2003 год (тыс.руб.)2003 год (%)Изменения (тыс.руб.)Изменения (%)Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг10641100108381001971,85Себестоимость проданных товаров, работ, услуг965190,71020194,125505,70Валовая прибыль9909,36375,88-353-35,66Прибыль (убыток) от продаж9909,306375,88-353-35,66
На основе горизонтального и вертикального анализа можно сделать следующие выводы. В отчетном периоде при росте выручки на 1,85% прибыль от продаж снизилась на 35,66% и составила 637 тыс. руб. Отрицательным моментом является тот факт, что темпы прироста себестоимости проданных товаров (5,7%) опережают темпы прироста выручки (1,85%). Доля себестоимости в выручке растет с 90,7% до 94,12%, она становится крайне высокой, что негативно сказывается на финансовых результатах предприятия.
Факторный анализ. Определим влияние каждого из факторов на сумму прибыли от продаж, используя следующие формулы.
- Влияние изменения выручки от продажи продукции на прибыль от продаж:
? Ппр = Ппб (Ир - 1),
где ? Ппр прирост (уменьшение) прибыли от продаж за счет изменения выручки от продажи продукции, тыс. руб.;
Ппб прибыль от продаж предыдущего года, тыс. руб.
Ир индекс изменения выручки от продаж, определяемый отношением выручки от продажи отчетного года (Во) к выручке от продаж предыдущего года (Вб) по формуле:
Ир = Во / Вб.
Отсюда ? Ппр =990*((10838:10641)-1)=19,8 тыс.руб.
- Влияние изменения уровня себестоимости на прибыль от продаж:
? Ппс = Сб Ир - Со,