Подготовительные мероприятия к составлению достоверной бухгалтерской отчетности
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
° (счета 01, 02, 03) "
В подразделе "Основные средства" по строке 120 отражаются следующие данные: остаточная стоимость основных средств, принадлежащих организации, учет которых ведется на счете 01 "Основные средства" (за вычетом начисленной амортизации по счету 02); имущество, предназначенное для сдачи в аренду, которое учитывается организацией на счете 03 "Доходные вложения в материальные ценности". В ОПХ Знамя Октября сумма по строке 120 составляет на начало отчетного года 6706 тыс. руб., а на конец отчетного периода -6429 тыс. руб.
В составе основных средств по отдельным строкам в качестве расшифровок даются основные средства в земельных участках и объектах природопользования (строка 121) и основные средства в зданиях, машинах и оборудовании (строка 122).
Подраздел "Незавершенное строительство (счета 07, 08, 16)"
Незавершенное строительство (строка 130) отражает данные по счетам: 07 "Оборудование к установке", 08 "Вложения во внеоборотные активы", 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей". В ОПХ Знамя Октября сумма по строке 130 Незавершенное строительство на начало и конец отчетного периода составляет 3 тыс. руб.
Подраздел "Доходные вложения в материальные ценности (счет 03) "
По данному подразделу по строке 135 организации отражают имущество в доходных вложениях в материальные ценности, предоставляемые за плату во временное владение и пользование с целью получения дохода.
Подраздел "Долгосрочные финансовые вложения (счета 58, 59) "
В данном подразделе (по строке 140) отражают произведенные на срок более одного года и отраженные на счете 58 "Финансовые вложения" все виды долгосрочных финансовых инвестиций и займов.
Подраздел "Прочие внеоборотные активы "
Данные этого подраздела отражаются по строке 150 в случае, если отдельные виды внеоборотных активов не нашли отражения по предыдущим подразделам первого раздела актива баланса.
Раздел II "Оборотные активы "
Подраздел "Запасы"
В данном подразделе по строке 210 в ОПХ Знамя Октября отражены суммы запасов 16371 тыс. руб. и 16720 тыс. руб. на начало и конец отчетного периода соответственно.
По данному подразделу основные составляющие расшифровываются по строкам 211 - 217, в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности - строка 211; животные на выращивании и откорме (счет 11) -строка 212; затраты в незавершенном производстве - строка 213; готовая продукция и товары для перепродажи - срока 214; товары отгруженные -строка 215; расходы будущих периодов - строка 216; прочие запасы и затраты - строка 217.
Подраздел "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (счет 19) "
В данном подразделе по строке 220 в ОПХ Знамя Октября отражается остаток по счету 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", который не был списан на счет 68 "Расчеты по налогам и сборам" и составляет на начало отчетного периода 138 тыс. руб., а на конец - 122 тыс. руб..
Подраздел "Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) "
По строке 230 показывается общая сумма дебиторской задолженности (по счетам 62, 76, 73 и др.), а по строке 231 отражаются суммы, составляющие эту задолженность.
Подраздел "Дебиторская задолженность (платежа по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) "
В ОПХ Знамя Октября по строке 240 показывается общая сумма в размере 3772 тыс. руб. и 2284 тыс. руб. на начало и конец отчетного периода соответственно, а по конкретным суммам, ее составляющим (по счетам 62, 76, 73 и 75), расшифровывается по строкам 241,242.
Подраздел "Краткосрочные финансовые вложения "
В подразделе отражаются краткосрочные финансовые инвестиции по счету 58 и частично по счету 81. Общая сумма по подразделу отражается по строке 250.
Подраздел "Денежные средства "
В подразделе "Денежные средства" в ОПХ Знамя Октября по строке 260 баланса показывается общий остаток денежных средств по счетам 50 - 57 в размере 109 тыс. руб. на начало отчетного года и 251 тыс. руб. на конец отчетного периода.
Подраздел "Прочие оборотные средства "
В данном подразделе по строке 270 отражаются остатки оборотных активов, не нашедшие отражения по другим статьям раздела II бухгалтерского баланса "Оборотные активы".
Пассив баланса Раздел Ш "Капитал и резервы"
Подраздел "Уставный капитал"
В данном подразделе по строке 410 в ОПХ Знамя Октября отражается сумма уставного капитала (счет 80), в размере 107 тыс. руб. на начало и конец отчетного периода.
Подраздел "Добавочный капитал "
В подразделе по строке баланса 420 в ОПХ Знамя Октября отражены данные кредитового остатка по счету 83 "Добавочный капитал" в размере 14958 тыс. руб. и 14958 тыс. руб. на начало и конец отчетного года соответственно.
Подраздел "Резервный капитал"
В подразделе по строке 430 в ОПХ Знамя Октября отражаются суммы резервов, образованные организацией и учтенные на счете 82 "Резервный капитал". Суммы по данной строке составляют 220 тыс. руб. на начало и 682 тыс.руб. на конец отчетного периода. Строка 430 расшифровывается по строкам: 431 - резервы, образованные в соответствии с законодательством; 432 - резервы, образованные в соответствии с учредительными документами.
Подразделы "Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток) (сч