Анализ финансового состояния предприятия АПК
Информация - Бухгалтерский учет и аудит
Другие материалы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?й возможности в ближайшее время восстановить платежеспособность, следовательно, у ЗАО Пламя в ближайшее время нет возможности восстановить платежеспособность, при ее утрате.
Коэффициент утраты платежеспособности, имеющий значение больше 1, свидетельствует о наличии у организации реальной возможности сохранить свою платежеспособность; при значении этого коэффициента меньше 1 организация в ближайшее время может утратить платежеспособность.
Значение L9 в ЗАО Пламя меньше 1, таким образом не признаем организацию неплатежеспособной, а структуру баланса неудовлетворительной, однако ввиду реальной угрозы утраты платежеспособности организация может быть поставлена на учет в Федеральную службу России по делам о несостоятельности и финансовому оздоровлению.
2.4. Анализ движения денежных средств
Анализ движения денежных средств проводят на основании формы №4 Отчет о движении денежных средств (Таблица 2.6.).
Всего денежных средств в 2001г было 31929 тыс.руб (100%). Остаток денежных средств составил 6%, а 94% пришлось на поступившие денежные средства. Из поступивших денежных средств основная часть приходится на выручку от продаж товаров, работ, услуг 87,3% и на кредиты и займы полученные 4,7%. Остальное поделили между собой бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование 0,6%, выручка от реализации основных средств и иного имущества0,7%, дивиденды, проценты по финансовым вложениям 0,3% и остальные 0,5% приходятся на прочие поступления.
Использовано денежных средств было 99,5%. Из них основные расходы, это расходы на оплату приобретенных товаров, работ, услуг 46,7% и на оплату труда 27,2%. На отчисления в гос-е внебюджетные фонды направленно 5,8%, на выдачу ссуд 9,3%, на оплату машин, оборудования и транспортных средств и на расчеты с бюджетом по 5,1% , 0,7% на оплату процентов по кредитам и займам 3,7% и на прочие выплаты 1,1%. Остаток составил 0,5%
Таблица 2.6. Анализ движения денежных средствНаименование показателя2001гВ % ко всем денежным средствамвсегов т.ч. по текущей деятельности1. Остаток денежных средств на начало года19116,02. Поступило денежных средств- всего300182970694,0Всего денежных средств31929100,0в т.ч.выручка от продаж товаров, работ, услуг278752787587,3выручка от реализации основных средств и иного имущества2150,7авансы, полученные от покупателей (заказчиков)бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование1841840,6безвозмезднокредиты, займы полученные150015004,7дивиденды, проценты по финансовым вложениям970,3прочие поступления1471470,53. Направленно денежных средств- всего317723015799,5в т.ч.на оплату приобретенных товаров, работ, услуг148991489946,7на оплату труда8678867827,2отчисления в гос-е внебюджетные фонды186218625,8на выдачу подотчетных ссуд296629669,3на выдачу авансовна оплату долевого участия в строительствена оплату машин, оборудования и транспортных средств16155,1на финансовые вложенияна выплату дивидендов, процентов по ценным бумагамна расчеты с бюджетом2142140,7на оплату процентов по кредитам, займам118111813,7прочие выплаты, перечисления и т.п.3573571,14. Остаток денежных средств на конец отчетного периода1570,5
2.5. Анализ финансовой устойчивости
Оценка финансового состояния организации будет неполной без анализа ее финансовой устойчивости. Финансовая устойчивостьэто стабильность финансового положения, выражающаяся в сбалансированности финансов, достаточной ликвидности активов, наличии необходимых резервов. Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка величины и структуры активов и пассивов. Это необходимо, чтобы ответить на вопросы: насколько организация независима с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние активов и пассивов организации задачам ее финансово-хозяйственной деятельности. Показатели, которые характеризуют независимость по каждому элементу активов и по имуществу в целом, дают возможность измерить, достаточно ли устойчива анализируемая организация в финансовом отношении.
Долгосрочные пассивы (кредиты и займы) и собственный капитал направляются преимущественно на приобретение основных средств, на капитальные вложения и другие внеоборотные активы. Для того чтобы выполнялось условие платежеспособности, необходимо, чтобы денежные средства и средства в расчетах, а также материальные оборотные активы покрывали краткосрочные пассивы.
На практике же можно применять разные методики анализа финансовой устойчивости, в том числе использовать коэффициенты. Расчет коэффициентов приведем в таблице 2.7.
Таблица 2.7. Показатели финансовой устойчивости Наименование показателяНормативна начало 2001гна конец 2001гОтклонениеКоэффициент соотношения заемных и собственных средств (U1) U1>=10,3010,300-0,002Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (U2)U2>=0,5 min=0,10,3530,292-0,061Коэффициент финансовой независимости (автономии) (U3)U3>=0,4-0,60,7680,7690,001Коэффициент финансирования (U4)U4>=0,7 opt=1,53,3183,3380,020Коэффициент маневренности собственных средств (U5)U5>=0,60,1820,147-0,035Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств (U6)0,0170,0230,006Коэффициент финансовой устойчивости (U7)U7>=0,60,7820,7880,006Коэффициент концентрации привлеченного капитала (U8)U8>=0,40,2320,231-0,001Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов (U9)0,4680,321-0,147
Это коэффициент капитализации (U1), который показывает, сколько заемных средств организация привлекла на 1 тыс.руб вложенных в активы собственных средств. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (U2) показывает,