Податкові відрахування
Контрольная работа - Экономика
Другие контрольные работы по предмету Экономика
Завдання 1
а) На підприємстві працює 29 особи, з них 7 за сумісництвом. Ставку комунального податку місцевим органом самоврядування встановлено на рівні граничної. Визначити розмір комунального податку за місяць і за квартал.
Рішення:
Гранична ставка комунального податку встановлена на рівні 10%. Кількість осіб, які враховуються в розрахунку комунального податку 22 (працюючі за сумісництвом не враховуються). Неоподаткований мінімум доходів громадян встановлено на рівні 17 грн.
Кількісний склад працівників за відповідний базовий податковий (звітний) період дорівнює показнику середньооблікової кількості штатних працівників, визначеному відповідно до Інструкції зі статистики кількості працівників, затвердженої наказом Державного комітету статистики України від 28.09.2005 N 286, зареєстрованої у Міністерстві юстиції України 30.11.2005 за N 1442/11722. При цьому, якщо рішенням органу місцевого самоврядування про встановлення комунального податку визначено базовий податковий (звітний) період календарний місяць, то указується середньооблікова кількість штатних працівників за такий місяць, якщо календарний квартал (півріччя, рік) - сума середньооблікової кількості штатних працівників за кожен місяць кварталу (півріччя, року).
Розмір комунального податку за місяць становитиме:
22 х 17 х 10% = 37,40 грн.
Розмір комунального податку за квартал становитиме:
22 х 3 х 17 х 10% = 112,20 грн.
б) За звітний місяць фонд оплати працівників підприємства становив 10 тис. грн. Визначити розмір відрахувань до Пенсійного фонду та Фондів соціального захисту населення.
Рішення:
Згідно Закону України Про Державний бюджет України на 2007 рік норми відрахувань до Пенсійного фонду та Фондів соціального захисту населення встановлено:
До Пенсійного фонду 33,2%;
До Фонду соціального страхування на випадок безробіття 1,3%;
До Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань встановлюється виходячи з класу професійного ризику ? 1%
До Фонду соціального страхування у звязку з тимчасовою втратою працездатності 1,5%.
Розмір відрахувань на підприємстві за звітний місяць становить 3700,00 грн., у тому числі:
Пенсійний фонд 3320,00 (10000 х 33,2%)грн.
Фонд безробіття 130,00 (10000 х 1,3%) грн.
ФССНВПЗ 100,00 (10000 х 1%)грн.
ФСС 150,00 (10000 х 1,5%)грн.
Завдання 2
За даними господарських операцій визначити склад валових витрат підприємства та валових доходів, суму податку на прибуток до сплати, також визначити податковий кредит та податкове зобовязання, суму сплати до бюджету ПДВ.
Зміст операційБухгалтерський облік (2.1)Податковий облік (2.1)ДебетКредитСумаВалові
доходиВалові витратиСумаВхідні данніБалансова вартість основних засобів на початок року:Група 414300Група 2, амортизуємих за старими нормами амортизації7400Залишок товарів на початок періоду28130500Господарчі операції1. Перерахована передплата за товари37131118600+155002. Відбитий податковий кредит по ПДВ6416443100---3. Оприбутковано товар, оплачений в попередньому періоді28163112500---4. Сума ПДВ у складі податкового кредиту6446312500---5. Затрати на транспортування товарів, включені в первісну вартість281631300-+3006. Відбитий податковий кредит по ПДВ64163160---7. Сплачені послуги по транспортуванню товарів631311360---8. Реалізовані товари36170260000+-500009. Відбиті податкові зобовязання по ПДВ70264110000---10. Отримана оплата от покупця31136160000---11. Нарахована з/плата працівникам926615000-+500012. Зроблені нарахування на фонд оплати праці92651890-+189013. Нараховані комунальний податок, податок на землю92641300-+30014. Отримана безповоротна фінансова допомога3117182500+-250015. Реалізован компютер3617424800---742641800---1311041200---9721042150+-65016. Підписаний акт виконаних робіт і сплачена вартість послуг.936313210-+3210641631642---6313113852---17. Списана собівартість реалізованого товару90228131500---18. Нарахована амортизація у податковому обліку на:---- основні засоби групи 4-+2145- основні засоби групи 2 амортизуємих по старим нормам-+462,5019. Отриманий аванс від покупця31136115000+-1250020. Нараховані податкові зобовязання по ПДВ6436412500---21.Придбані акції підприємства А1433713000-+300022. Реалізовані акції підприємства А6817414000+-4000
Приймаємо період квартал, виходячи з цього:
1. До складу валових доходів відносимо
а) стр.01.1 Декларації з податку на прибуток Доходи від продажу товарів (робіт, послуг) (згідно пп 4.1.1 ЗУ Про оподаткування прибутку підприємств) 63150в тому числі:
Стр.8 50000 грн. (60000 10000)
Стр 19 12500 грн. (15000 2500)
Стр. 15 650 (4800 800 3350) грн. (У звязку з тим, що невідома балансова вартість компютера в податковому обліку, приймаємо її рівною початковій вартості (3350))
б) стр.01.4 Декларації з податку на прибуток прибуток від операцій з цінними паперами (додаток К3) (п.7.6 ст.7) - 1000 грн.
стр.22 (4000) - стр.21 (3000)
в) стр. 01.6 Декларації з податку на прибуток Інші доходи 2500 грн.
стр. 14 2500
Разом валових доходів 66650 грн.
2. До складу валових витрат відносимо:
а) стр. 04.1 Декларації з податку на прибуток Витрати на придбання товарів (ст.5) - 19010 у тому числі:
стр.1 15500 (18600-3100) грн.
стр.5 300 грн.
стр.16 3210 грн.
б) стр.04.2 Декларації з податку на прибуток Убуток балансової вартості запасів (додаток К1) (згідно п 5.9 ст.5):
30500 (залишок на початок періоду) - (30500 (залишок на початок періоду) + 12500 (стр. 3) + 300 (стр. 5) 31500 (стр. 17)) = 18700
в) стр.04.3 Декларації з податку на прибуток Витрати на оплату праці (згідно п.5.6. ст.5)
стр.11 5000 грн.
г) стр. 04.4 Декларації з податку на прибуток Сума с