Податковий облік
Контрольная работа - Экономика
Другие контрольные работы по предмету Экономика
й аналіз кожної операції на підставі норм діючого законодавства України з питань оподаткування. Скласти податкову накладну, регістри податкового обліку ПДВ (книгу обліку продажу товарів, робіт, послуг та книгу обліку придбання товарів, робіт, послу г). Заповнити податкову декларацію з ПДВ за вересень (09) звітного року за повною формою. Адреса підприемства. 84205, Донецька обл., Дружківський р-н, м. Дружківка, вул. Леніна, 6/7; телефон: 9-30-24; факс: 3-10-27; е-таіl: dmz@udce.cbcd.donetsk.ua .Декларація подаеться до ДПІ у місті Дружківка. № з/пЗміст господарської операціїСумаПЗ, грн..ПК, грн..Код ряд. деклАБГрафа розділу 1 та розділу 21234567891На розрахунковий рахунок ВАТ „ДМЗ" 01.09. надійшла виручка від реалізації готової продукції ТОВ „Оскар", грн. (перша подія):700011671583311676,7,8 розділ 22Виручка ВАТ „ДМЗ" від експорту готової продукції до Франції у вересні звітного року, евро:1005002.16331506,11 розділ 2Курс НБУ, грн./евро6,33Оприбуткована 04.09. готова продукція, що надійшла від ТОВ„Булат", на суму, грн.: Дата виписки податкової накладної 23.08.
Оплату здійснено 23.08.350----Відображена у серпні за першою подією410.09. надійшли товарно-матеріальні цінності від нерезидента. Сума ПДВ , сплаченого митним органам, становить, грн. 2525252512.11262525256,7,8 розділ 1512.09. відвантажена готова продукція АТ „НКМЗ" на суму, грн. Оплата надійде в насту пному місяці.36000600013000060006,7,8 розділ 2615.09. отримані основні виробничі фонди (обладнання для цеха металообробки) на загальнуну суму, грн. Дата виписки подажової накладно! -1 11.09. 76600110010.1550011006,7,8 розділ17 ВАТ „ДМЗ" здійснена оплата рахунків транспортної ефганізації за доставку основних фондів, грн.
Дата виписки податкової накладної -11.09. 150025010.112502506,7,8 розділ 18 Скласти податкову накладну за даними операції №5------9 Зарахована на розрахунковий рахунок ВАТ „ДМЗ" виручка від реалізації продукції, що була відвантажена 20.08., грн.:55200------10Придбаний патент на право займатися торговою діялбністю за готівку (для фірмового магазину підприемства), грн.240------11Придбані товари за кордоном на суму (сплату ПДВ відстрочено шляхом оформления податкового векселя), грн.:500001000065000010006,7,8 розділ 112Термін погашения податкового векселя, дата20.1019.1-1000013Здійснена 24.09. підписка на газету „Головбух" терміном 3 місяця. Вартість, грн.:127,85--11.1128х6(127,85) 7(127,85) 8(0) розділ 114Придбані 25.09. товари у платника единого податку за ставкою 10%, грн.:500--11.1500х7(500) 8(0) 6(500) розділ11524.09. відвантажена продукція МП
„Ескада" в рамках бартерного договору №524 на суму, грн.: (ціна реалізації не менша за звичайні ціни)1800300115003006,7,8 розділ 216Отримані товари 28.09. від МП Ескада в рамках бартерного договору №524 на суму, грн.:
Дата виписки податкової накладної 27.09.180030010.115003006,7,8 розділ 11729.09. відвантажені ТОВ „Мрія" безоплатно товари. Облікова вартість товарів, грн.:800-16016.4-800-1607(-800) 8(-160) 11(800) 12(160) розділ 1Звичайна ціназ ПДВ, грн.: 70011715831176,7,8 розділ 218Отриманий 30.09. субєкт невиробничих основних засобів. Його вартістБ з ПДВ становитв, грн: Дата виписки податкової накладної -29.09. 900х14900х11,12 розділ 119Виплачена заробітна плата робітникам підприемства за вересень:50000------2030.09 здійснена оплата за будівель ні матеріали для ремонту адміністративного корпусу, грн.: Податкова накладна у звітному періоді не отримана. 3000------ Разом:175844015
Розділ 1. Отримані податкові накладні
№ з/пПодаткова накладна, ВМД, чек тощоЗагальна сума, включаючи ПДВПридбання (виготовлення, будівництво, спорудження), імпорт товарів (послуг, включаючи одержання від нерезидента):дата отриманняномерпостачальникназвапідлягають, оподаткуванню за ставкою 20 %, 0 %Вартість без ПДВсума ПДВвартість. без ПДВсума ПДВ12345678910111213110.09ВМД 4687/22Франція, СFІххххххх151501262525251215.094672ВАТ НМЗ135974
021460660055001100315.09137ТОВ Транском006784
36479215001250250420.09ВМД 0371/61Німеччина,DBSххххххх60000500001000024.09Чек 247ТОВ „Універсал-бізнес"167468
1675431281280525.09Чек 347ТОВ Оскарххххххх5005000628.0922МП Ескада134087 01697318001500300720.08734ТОВ Прима034046 1
3478У0-800-160800160930.091235АТ НКМЗ364782
046709900750150Усвого за вересень:8657870703140151550310
Розділ 2. Видані податкові накладні
№з/пПодаткова накладнаЗагальна сума поставки, включаючи ПДВПоставка товарів (послуг) та послуги надані нерезидентом на митній території УкраїниЕкспорт товарів та супутніх такому експорту послугДата випискиНомерПлатник податку покупецьПідлягають оподаткуванню за ставкоюЗвільнені від оподаткування20%0%База оподаткуванняСума ПДВБаза оподаткуванняназваІПН1234567891011120102.091201ТОВ Оскар467046
067913700058331167120205.091202Франція, Bulonххххх
ххххх6331563315120312.091203АТ НКМЗ364782
04670936000300006000120424.091204МП Ескада134087
01697318001500300120524.091205ТОВ Мрія467046
067913700583117Разом за вересень10881537916758463315
Податковий прибуток= 138000-40000=98000 грн.
Податковий податок на прибуток = 98000*0,25 = 24500 грн.
БП = 58000-40000 = 18000 грн.
БПП = 18000*0,25 = 4500 грн.
Тип різниць: тимчасова різниця, що підлягае вирахуванню.
В обліку мае місце відстрочений податковий актив (ВПА) у сумі 20 000 грн.
Д 981 К 6414500 грн. (БПП)
Д 17 К 64120000 грн. (ВПА)
МОДУЛЬ 2 Задача № 6 Мито
Підприемство-резидент Регент на підставі договору закупівлі продажу з підприемством-нерезидентом ОКRТЕКО одержало товар на суму 46610 грн., у тому числі транспортні послуги на території України на 1725 грн. (відповідно до рахунка-фактури) на умовах СРТ, згідно ІНКОТЕРМС 2000, (перевезення оплачене до пункту призначення) м. Донецьк. Даниий товар обкладеться акцизним збором за ставкою 10 % і митом за ставкою 20 %, ставка митного збору -0,2 %, ставка ПДВ - 20 %. Р