Geum.ru

Податки та їх розрахунки

Контрольная работа - Экономика

Другие контрольные работы по предмету Экономика

Задача 1

 

Визначити суму оподаткованого прибутку та податку на прибуток, що сплачується підприємством, якщо здійсненні слідуючи операції: реалізувало продукцію на суму А грн.., отримало безповоротну фінансову допомогу Б грн.., доходів від продажу електричної енергії В грн.., , використала не за призначенням кошти страхового резерву Г грн.., придбало сировину Д грн., , внесло до страхових резервів К грн.., сплатило торговий патент Л грн.., амортизаційні відрахуванні склали М грн..

 

ВаріантАБВГДКЛМ10 120480 5900 10460 23150 1950 2058 3050 11000

Прибуткове оподаткування є важливим елементом системи прямих податків, яке дозволяє регулювати доходи субєктів господарювання та формувати надходження до бюджету.

Обєктом оподаткування є прибуток, який визначається за даними податкового обліку шляхом зменшення суми скоригованого валового доходу звітного періоду на:

- суму валових витрат платника податку;

- суму амортизаційних відрахувань.

Розвязування:

 

ОП = ВД ВВ А

 

  1. ВД1 реалізувало продукцію на суму - 120480 120480 / 6 = 20080 = 100400 грн.
  2. ВД1 = отримало безповоротну фінансову допомогу 5900
  3. ВД1 = доходів від продажу електричної енергії 10460 10460 / 6 = 1743,33 = 8716,67 грн.
  4. ВВ1 = використала не за призначенням кошти страхового резерву 23150 грн.
  5. ВВ1 = придбало сировину 1950 1950 / 6 = 325 = 1625 грн.
  6. ВВ1 = внесло до страхових резервів 2058 грн

 

ОП = 115016,67 26833 11000 = 77183,67 грн.

77183,67*0,25=19295,92 грн

 

Відповідь: оподаткованого прибутку та податку на прибуток 19295,92 грн.. сума сплачується підприємством.

 

Задача 2

 

В першому кварталі підприємство здійснило ремонт основних виробничих фондів на суму А грн.. Балансова вартість основних виробничих фондів цієї групи на початок звітного року склала Б грн. Виплати повязані з придбанням сировини, складають В грн. виплатило дивіденди Г грн. Крім того, перераховано до благодійного фонду К грн. Сума амортизаційних відрахувань Л грн. Оподаткований прибуток за попередній звітній період становить М грн. Отримана безповоротна фінансова допомога в сумі Н грн. Відвантажено товарів на суму С грн. (втому числі ПДВ).

Визначити суму податку на прибуток, яку повинно перерахувати підприємство до бюджету за звітній період.

 

Варіант А Б В Г К Л М Н С 10 2500 20900 10550 15350 1075 1200 24930 11943 45955

Валовий дохід загальна сума доходу платника податків від усіх видів діяльності отриманого протягом звітного періоду у грошовій, матеріальній формах як на території України, так і за її межами.

Валові витрати виробництва й обігу це сума будь яких витрат платника податків у грошовій, матеріальній і нематеріальній формах, здійснюваних як компенсація вартості товарів, робіт, послуг, які купуються для їхнього подальшого використання у власній господарській діяльності.

  1. (відвантажено товарів в тому числі ПДВ) 45955 45955/6 = 38295,83 грн.
  2. ВД (отримана безповоротна фінансова допомога) 11943 грн.
  3. ВВ (ремонт основних виробничих фондів) 2500 грн.
  4. ВВ (витрати повязані з придбанням сировини) 10550 грн.
  5. ВВ (перераховано до благодійного фонду) 1075 грн.
  6. Амортизаційних відрахувань становить 1200 грн.
  7. Оподаткований прибуток за попередній звітний період 24930 грн.
  8. Виплатило дивіденди 15350 грн.
  9. Балансова вартість основних виробничих фондів цієї групи на початок звітного року склала 20900 грн.

 

ПП = ВД ВВ А = 50238,83 14125 1200 = 34913,83 грн.

34913 * 0,25 = 8728,46 грн.

 

Якщо балансова вартість залишків з матеріальних активів на кінець звітного періоду перевищує їх балансову вартість на початок того ж звітного періоду, то різниця включається до складу валових доходів у такому звітному періоду 34913,83 20900 = 14013,83 грн. ця сума включається до складу валових доходів.

Задача 3

 

Підприємством за звітній період здісненні наступні господарські операції: придбана сировина на суму X грн. (в тому числі ПДВ); отримало майно як компенсацію за примусове відчуження державою майна на суму У грн.., реалізовано продукції на суму С грн. (в тому числі ПДВ); доходи від спільної діяльності та у вигляді дивідендів Н грн.., придбані продукти для дитсадка, що перебуває на балансі, на суму К грн.; витрачено на проведення презентації В грн.; зараховано амортизації СА грн.; використано на добродійні цілі М грн.; податок на прибуток склав за попередній період З грн..

Визначити оподаткований прибуток і обчислити податок на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету.

 

Варіант XУСНКВСАМЗ101050 2045 7516 1545 518 11 340 65 795

Сума ПДВ яка сплачується в бюджет різниця між нарахованою сумою податкових зобовязань по ПДВ і сплаченої (нарахованої) сумою ПДВ постачальника, що не потребує визначення доданої вартості.

Розвязування:

 

ОП = ВД ВВ А

  1. ВД1 = 0
  2. ВД1 = 0
  3. ВД1 = 7516 7516 / 6 = 1252,66 = 6263,34грн.
  4. ВД1 = 1545 1545 / 6 =257,5 = 1287,5 грн.
  5. ВВ1 = 218 218 / 6 = 36,33 = 181,67 грн.
  6. ВВ1 = 11 11 / 6 = 1,83 = 9,16
  7. ВВ1 = 0
  8. ВВ1 = 0

ОП = 7550,83 255,83 340 = 6955 грн.

ПДВ = 1252,66 + 257,5 + 36,33 + 1,83 = 2038,99 + 795 = 2833,99 грн.

 

Відповідь: оподаткований прибуток 6955 грн. ПДВ 2833,99 грн.

 

Задача 4

 

Підприємством за звітній період було придбано товарів на суму А грн. При реалізації застосовувалася торгова надбавка 60%, вартості реалізованої продукції. Витрати на відрядження фізичних осіб склали С грн.. Придбали мобільний телефон вартістю Р грн.. Перерахована добродійна допомога в сумі БП грн. Податок на прибуток за попередній звітній період П грн.

В?/p>