Податки та їх розрахунки
Контрольная работа - Экономика
Другие контрольные работы по предмету Экономика
В - придбана імпортна сировина для виробничих потреб на суму 26000 $ в тому числі ПДВ (курс НБУ - 7,95 грн.) 26000 26000 / 6 = 21666,67 $
26000 * 7,95 = 206700 грн.
206700 206700 / 6 = 34450 = 172250 грн.
- ВВ - придбано матеріалів в межах України на суму 21000 грн в тому числі ПДВ 21000 21000 / 6 = 3500 = 17500 грн.
- ВВ - підприємству будівельно-монтажне управління зробило ремонт даху цеху на суму - 1200 грн. (в тому числі ПДВ) 1200 1200 / 6 = 200 = 1000 грн.
- ВД - реалізовано готової продукції на суму 112000 грн. (без ПДВ) 112000 + 112000 * 0,2 = 134400 грн.
29 % її реалізовано на експорт 38976 грн.
ПЗ = 112000 * 0,71 * 0,2 = 15904 грн.
15904 200 3500 34450 = - 22246 грн.
Відповідь: сума ПДВ ( - 22246) грн..
Задача 12
Підприємство за звітний період здійснило такі господарські операції:
а) Придбало товарно-матеріальні цінності на К тис. грн. (без ПДВ).
б) Підприємству виконані будівельні роботи будівельними організаціями на суму В тис. грн. (без ПДВ).
в) Отримало сировину по бартеру на суму Н тис, грн. (без ПДВ).
г) Реалізовано продукцію по М тис. грн. (без ПДВ).
Визначити суму податкового кредиту і суму податкового зобовязання за звітний період. Розрахувати суму ПДВ для сплатити в бюджет.
Варіант К В Н М 10 1000 140 250 1900
Визначення податкового зобовязання з ПДВ за звітний період розраховується по формулі :
ПДВ зоб = О реал / 6 = 2580 / 6 = 430 тис. грн..
де ПДВ зоб - сума податкового зобовязання підприємства за вказаний звітний період; О раел обсяг оподатковуваних операцій підприємства за вказаний звітний період .
Визначення суми податкового кредиту з ПДВ за вказаний звітний період розраховується по формулі :
ПДВ кр = Впридб. /6 = 1390 / 6 = 231,67 тис. грн..
де - ПДВ кр - сума податкового кредиту підприємства за вказаний звітний період;
Впридб. - придбаних матеріальних цінностей, послуг, робіт, які використовуються підприємством на виробничі цілі за вказаний звітний період.
Визначити суму ПДВ, що підлягає перерахуванню до бюджету за кожен із звітних податкових періодів по формулі :
ПДВ = ПДВ зоб ПДВ кр = 430 231,67 = 198,33 тис.грн.
де - ПДВ сума податку на додану вартість, що підлягає перерахуванню до бюджету за вказаний звітний період.
При визначенні сум ПДВ, що підлягають перерахуванню до бюджету за кожний звітний період ( січень та лютий )необхідно керуватися нижченаведеними положеннями.
Відповідь: сума податкового кредиту -231,67 тис.грн., сума податкового зобовязання за звітний період 430 тис.грн., сума ПДВ для сплатити в бюджет 198,33 тис.грн..
Задача 13
Фермерське господарство "Вікторія" сплачує фіксований сільськогосподарський податок, має наступні показники: пашня А га грошова оцінка 1 га - А1; ставок для вирощування риби В га.; сінокоси В га грошова оцінка 1 га - В1; пасовища С га грошова оцінка 1 га СІ; багаторічні Д га грошова оцінка 1 га - Д1.
Розрахувати суму фіксованого сільськогосподарського податку.
ВаріантАВСДА1В1СІД11019065100251964490790690
Фіксований сільськогосподарський податок - це податок, який не змінюється протягом визначеного Законом "Про фіксований сільськогосподарський податок" терміну і справляється з одиниці земельної площі.
Фіксований сільськогосподарський податок належить до загальнодержавних податків та сплачується сільськогосподарськими товаровиробниками у грошовій формі та/або у вигляді поставок сільськогосподарської продукції.
Розрахувати суму фіксованого сільськогосподарського податку.
Відповідь: ФСП = 2948,55 тис. грн..
Задача 14
Підприємство знаходиться в Херсонській області. В своїй діяльності використовує поверхневі води. Для подачі води використовує насосну станцію. Ліміт використання води А м3. Технічні показники діяльності насосного агрегату: витрати електроенергії становили Б кВт/г, тиск насосу В м, коефіцієнт корисної дії насосу Г, коефіцієнт корисної дії електродвигуна Д.
Визначити суму збору за спеціальне водокористування.
Варіант АБВГД10 2600021000290,890,87
Лимит использования это предельное количество воды, на использование которой из водного объекта водопользователю выдается разрешение.
Квартальные лимиты использования воды исчисляются водопользователями в пределах утвержденного годового лимита и представляются в налоговые органы.
На пользование водами для нужд гидроэнергетики лимиты не устанавливаются.
За сверхлимитное использование водных ресурсов сбор исчисляется и взимается в пятикратном размере.
По объему израсходованной электроэнергии
При заборе воды насосными станциями расходы электроэнергии контролируются специальными приборами.Определение объема забора воды насосными агрегатами по данным расходов электроэнергии осуществляется по формуле
W = Э x 367,2 x Nн x Nэ/H = 21000*367,2*0,89*0,87/29=205889,03м3
где 367,2 постоянный коэффициент; W объем забранной воды (м3); Э расходы электроэнергии за расчетный период (кВт/ч);
Н расчетное давление насоса (м); Nн, Nэ коэффициенты полезного действия (КПД) соответственно насоса и электродвигателя.
Расчетные показатели Н, Nн, Nэ берутся из материалов технического проекта насосной станции и технических паспортов.
Визначити суму збору за спеціальне водокористування.
26000* 11,55 =3003 грн.
179889,03*11,55*5=103885,91 грн.
103885,91+3003 = 100882,91 грн.
Відповідь: сума збору складає 100882,91 грн.
Задача 15