Анализ финансового состояния ООО "Родники-Текстиль"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
участникам (учредителям) по выплате доходов630---17. Резервы предстоящих расходов650---18. Прочие краткосрочные обязательства660---19. Итого пассивы, исключаемые из стоимости активов (сумма строк 13….18)590+69071 599235 384163 78520. Стоимость чистых активов (стр.12-стр.19)490- 17 544- 17 102442* - за исключением балансовой стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров;
** - за исключением задолженности участников (учредителей) по их взносам в уставной капитал.
Стоимость чистых активов возросла с -17 544 т.р. на начало отчетного периода до -17 102 т.р. к концу отчетного периода, то есть на 442 т.р.
2.7 Анализ платежеспособности предприятия
Под платежеспособностью предприятия понимают способность его к быстрому погашению своих краткосрочных долговых обязательств. Для этого необходимы денежные средства (достаточный запас денег на расчетном счете банка и в кассе и некоторые мобильные средства, которые предприятие может трансформировать в денежные средства).
Для оценки платежеспособности принято рассчитывать показатели ликвидности. Они определяются отношением ликвидных оборотных активов предприятия к его краткосрочным обязательствам.
Краткосрочные обязательства (Ко) рассчитываются как итог раздела V Краткосрочные обязательства за вычетом Доходов будущих периодов (стр.640) и Резервов предстоящих расходов (стр.650).
На начало года Ко = 71 599 т.р.
На конец года Ко = 235 384 т.р.
В зависимости от степени ликвидности, т. е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы.
А1. Наиболее ликвидные активы - к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги). Данная группа рассчитывается следующим образом: А1= стр. 250 + стр. 260
А2. Быстро реализуемые активы дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты: А2 = стр. 240
A3. Медленно реализуемые активы - статьи раздела II актива баланса, включающие запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты) и прочие оборотные активы. A3 = стр.210 + стр.220 + стр. 230 + стр. 270
А4. Трудно реализуемые активы - статьи раздела I актива баланса - внеоборотные активы. А4= стр.190
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты.
П1. Наиболее срочные обязательства - к ним относятся кредиторская задолженность. П1 = стр. 620
П2. Краткосрочные пассивы - это краткосрочные заемные средства и прочие краткосрочные пассивы. П2=стр.610+стр.630
ПЗ. Долгосрочные пассивы - это статьи баланса, относящиеся к IV и V разделам, т.е. долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы будущих периодов, фонды потребления, резервы предстоящих расходов и платежей. ПЗ = стр.590 + стр.640 + стр. 650 + стр.660
П4. Постоянные пассивы или устойчивые - это статьи III раздела баланса Капитал и резервы. П4 = стр.490
Время, необходимое для превращения в деньги различных составляющих оборотных средств, существенно отличается, поэтому выделяют три показателя (три степени) ликвидности:
коэффициент абсолютной ликвидности;
коэффициент срочной (быстрой) ликвидности;
коэффициент текущей ликвидности.
Коэффициент абсолютной ликвидности (коэффициент срочности) показывает, какая часть текущей задолженности может быть погашена на дату составления баланса или другую конкретную дату и находится по формуле: Кал = А1 : (П1 + П2) = Дс : Ко
Коэффициент срочной (быстрой) ликвидности характеризует, какая часть текущих обязательств может быть погашена не только за счет наличности, но и за счет ожидаемых поступлений за отгруженную продукцию, выполненные работы или оказанные услуги и находится по формуле: Кбл = (А1 + А2) : (П1 + П2) = (Дс + Дз) : Ко
Коэффициент текущей ликвидности позволяет установить, в какой кратности текущие активы покрывают краткосрочные обязательства и находится по формуле: Ктл = (А1 + А2+ А3) : (П1 + П3) = (Дс + Дз + стр.190) : Кз
Таблица 2.8 - Расчет и динамика показателей ликвидности
ПоказателиУсл. обознРекомен-дуемое значе-ниеНачало годаКонец годаИзменение за год (+,-)Исходные показатели1. Краткосрочные (текущие) обязательства предприятия, тыс.рубКоХ71 599235 384163 7852. Оборотные активы, тыс.рубЕХ43 701186 424142 7233. Денежные средства и КФВ, тыс.рубДсХ473 0743 0274. Дебиторская задолженность, тыс.рубДзХ16 40648 18531 7795. Запасы (за вычетом расходов будущих периодов), тыс.рубZХ27 295138 239110 944Расчетные показатели6. Коэффициент абсолютной ликвидностиКал0,10,70,0010,0130,0127. Коэффициент быстрой ликвидностиКбл0,70,80,2300,218- 0,0128. Коэффициент текущей ликвидностиКтл? 2,00,2380,2460,008
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности можно погасить в ближайшее время за счет денежных средств и краткосрочных ценных бумаг. Этот коэффициент далек от рекомендуемого значения, но к концу отчетного периода наблюдается увеличение на 0,012.
В нашем расчете соотношение денежных средств и краткосрочных обязательств составляет 0,001 на начало года и 0,013 на конец. Это говорит о том, что погасить свои обязательства в срочном порядке предприятие не смогло бы. Однако, учитывая малую вероятность того, что все кредиторы предприятия одновременно предъявят ему свои долговые требования, и принимая во внимание тот факт, что теоретически достаточным значением для коэффициента срочности является соотношение 0,10,7, можно предварительно предположить допустимость слож