Повышение качества управления активами кредитной организации на примере ОАО "Балтийский инвестиционный банк"
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
?нии их требований и обязательств, собственных средств (чистых активов), финансовых результатов и финансовых рисков на консолидированной основе.
Таблица 3 - Перечень основных форм отчётности, предоставляемой коммерческими банками в Банк России [16, c.29]
№
Наименование и номер формы отчётностиНормативный акт, в соответствии с которым осуществляется составление и предоставление отчётности в Банк РоссииЕжемесячная отчётность1Оборотная ведомость по iетам бухгалтерского учёта кредитной организации (код формы № 0409101)Указание ЦБ РФ № 1376-У2Информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности (код формы № 0409115)Указание ЦБ РФ № 1376-У3Данные о крупных кредитах (код формы № 0409118)Указание ЦБ РФ № 1376-У4Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения (код формы №
0409125)Указание ЦБ РФ № 1376-У
5Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленных кредитной организацией (код формы № 0409128)Указание ЦБ РФ № 1376-У6Данные о средневзвешенных процентных ставках по привлечённым кредитной организацией депозитам и вкладам (код формы № 0409129)Указание ЦБ РФ № 1376 -У7Раiёт собственных средств (капитала) (код формы № 0409134)Положение ЦБ РФ № 215-П8Информация об обязательных нормативах (код формы № 0409135)Указание ЦБ РФ № 1376-У9Сводный отчёт о размере рыночного риска (код формы № 0409153)Положение ЦБ РФ № 89-П10Сведения о резервах на возможные потери (код формы № 0409155)Положение ЦБ РФ № 283-П11Сведения об инвестициях кредитной организации (код формы № 0409156)Указание ЦБ РФ № 1376-У12Отчёт о выполнении плана мер по финансовому оздоровлению кредитной организации (код формы № 0409354)Инструкция ЦБ РФ от 12 июля 1999 года № 84-И О порядке осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организацийЕжеквартальная отчётность1Отчёт о прибылях и убытках кредитной организации (код формы № 0409102)2Данные о средневзвешенных процентных ставках по выпущенным кредитной организацией депозитным и сберегательным сертификатам и облигациям (код формы № 0409130)Указание ЦБ РФ № 1376-У3Данные о средневзвешенных процентных ставках по учтённым кредитной организацией векселям и собственным векселям, выданным за iёт средств целевого кредитования (код формы № 0409132)Указание ЦБ РФ № 1376-У4Данные о средневзвешенных процентных ставках по учтённым кредитной организацией векселям и сой векселям и собственным векселям, выданным за iёт средств целевого кредитования (код формы № 0409132)Указание ЦБ РФ № 1376-У4Данные о средневзвешенных процентных ставках по учтённым кредитной организацией векселям и собственным векселям, выданным за iёт средств целевого кредитования (код формы № 0409132)Указание ЦБ РФ № 1376-У5Сведения о кредитах и задолженности по кредитам., выданным заёмщикам различных регионов, и размере привлечённых депозитов (код формы № 0409302)Указание ЦБ РФ № 1376-У6Консолидированная отчётностьУказание ЦБ РФ № 1376-У7Публикуемая отчётность кредитных организацийУказание ЦБ РФ № 1376-У8Неконсолидированная финансовая отчетностьУказание ЦБ РФ № 1363-У9Информация, предоставляемая кредитными организациями - эмитентами ценных бумаг (ежеквартальные отчёты по ценным бумагам)В соответствии с законодательством Российской Федерации о рынке ценных бумаг Инструкция ЦБ РФ от 22 июля 2002 года № 102-И О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской ФедерацииГодовая отчётность1Публикуемая консолидированная отчётностьУказание ЦБ РФ № 1376-У2Консолидируемая финансовая отчётностьУказание ЦБ РФ № 1363-У
Целью её составления является установление характера влияния на финансовое состояние кредитных организаций их вложений в капиталы других юридических лиц, операций и сделок с этими юридическими лицами, выявление возможностей управлять их деятельностью, а также определение совокупной величины рисков и собственных средств (чистых активов) банковской или консолидированной группы [16, c.28].
Консолидация - это не простое арифметическое сложение остатков по соответствующим iетам бухгалтерского баланса и отчёта о прибылях и убытках нескольких кредитных организаций, входящих в банковскую группу, а довольно ответственная процедура, которая осуществляется различными методами. Центральный Банк РФ, в частности, предлагает кредитными организациям использовать в этих целях любой из трёх методов консолидации: метод полной консолидации, метод пропорциональной консолидации и метод эквивалентной стоимости (таблица 4).
Таблица 4 - Суть методов консолидации [16, c.35]
Метод полной консолидацииМетод пропорциональной консолидацииМетод эквивалентной стоимостиЯвляется наиболее универсальным. Позволяет включать в состав консолидированной отчетности данные всех участников банковской (консолидированной) группы. Суть метода: при постатейном суммировании активов и пассивов балансов головной организации и участников группы - кредитных организаций - в целях недопущения повторного iёта исключаются остатки по взаимным раiётам вложениям, а капитальные статьи включаются в состав отчётности пропорционально доле участия группы в капитале участника. При составлении консолидированного отчёта о прибылях и убытках постатейно суммируются все доходы и расходы головной организации и консолидируемых участников, но при этом исключаются соответственно: доходы и расходы от взаимных операций; дивиденды, полученные одними участниками от других; определяется сумма прибыли каждого участника, не принадлежащая группе (для малых участников - исходя из величины нераспределённой прибыли (убытка) участника и доли участия в капитале участника, не принадлежащего группе).В состав консолидированной отчётности включается отчётность учас?/p>