Анализ финансового состояния коммерческого предприятия ООО "Дальмебель"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
блица 21
Анализ структуры и динамики доходов и расходов предприятия
Наименование показателя200320042004 к 2003 темпабс. суммав% к общейизм.доли ростаизменениясумме изм.отд.видов сумма%сумма% 123456789ДОХОДЫ Выручка (нетто) от продажи товаров услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей122 680,593,9132 110,51006,19 430632,5626,4в том числе от продажи реализация готовой продукции102 564,083,6109 795,083,1-0,57 23176,777,2реализация услуг арендаторам19 146,515,621 264,016,10,52 117,522,522,0реализация услуг вспомогательных производств970,00,81 051,50,80,081,50,90,9Прочие операционные доходы458,00,416,00,0-0,3-442,0-29,6-29,3Прочие внереализационные доходы7 497,05,70,00,0-5,7-7 497-502,8-497,1ИТОГО ДОХОДОВ130 635,5100,0132 126,5100,00,01 491100,0100,0РАСХОДЫ Себестоимость проданных товаров81 076,580,892 549,091,610,811 472,51530,71519,9в том числе проданных себестоимость готовой продукции61 291,575,669 811,575,4-0,28 52074,374,4себестоимость услуг арендаторам19 469,024,022 304,524,10,12 835,524,724,6себестоимость услуг вспомогательных производств316,00,4433,00,50,11171,00,9Коммерческие расходы5 592,05,66 352,06,30,7760101,4100,7Управленческие расходы Прочие операционные расходы3 613,03,62 175,52,2-1,4-1 437,5-191,8-190,3Прочие внереализационные расходы10 045,510,0 ИТОГО РАСХОДОВ100 327100101 076,5100,00,0749,5100,0100,0
Анализируя динамику доходов и расходов в отчетном периоде можно отметить следующее:
- увеличилась выручка, в основном это произошло за счет увеличения доходов от реализации продукции (77,2%) и реализации услуг арендодателям (22,0%);
- операционные и внереализационные доходы имеют динамику к снижению;
- изменение себестоимости готовой продукции в общей доле расходов занимает 74,4%, что на 2,8 ниже изменений выручки от реализации продукции. Это означает, что рост объема выручки связан не только с увеличением выпуска продукции, но и увеличением ее стоимости;
- себестоимость услуг арендаторам превышает доход от сдачи в аренду на 2,6 (24,6-22,0), поэтому необходимо пересмотреть условия договора с арендаторами и поднять плату за аренду.
В экономической литературе нет общепринятого взгляда на содержание и методику комплексного анализа хозяйственной деятельности предприятия. В настоящей работе будем придерживаться следующей методики, состоящей из следующих основных этапов:
I. анализ финансового состояния предприятия (структура активов и пассивов, величина чистых активов, ликвидность баланса, рентабельность и деловая активность предприятия, структура доходов и расходов) как база комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности предприятия;
II. анализ производственно-технологических показателей деятельности предприятия, таких как фондоотдачи, численности и производительности персонала, производительности оборудования, потери рабочего времени, стоимости материальных затрат и материалоемкости;
III. комплексная аналитическая оценка хозяйственной деятельности предприятия, заключающаяся в комплексной оценке влияния использования ресурсов (материальных и трудовых) на выпуск товарной продукции путем расчета обобщенного показателя факторов производства;
IV. анализ взаимосвязи затраты объем продаж прибыль проводится на основе маржинального анализа прибыли;
V. анализ финансовых результатов деятельности предприятия на материале периодической бухгалтерской отчетности.
Первый этап этой методики является начальным в том смысле, что он носит предварительный характер, и его результаты можно отнести к общей характеристике предприятия как хозяйствующего субъекта.
Основным этапом в этой методике является третий пункт комплексная аналитическая оценка хозяйственной деятельности предприятия. Для обеспечения проведения третьего этапа проводится вспомогательный второй; поэтому сначала раскроем суть третьего этапа выбранной методики экономического анализа, затем опишем второй этап.
Четвертый этап заключается анализе связи затраты объем продаж прибыль и заключается в маржинальном анализе прибыли..
Итак, прежде всего раскроем содержание третьего этапа.
Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия предполагает оценку влияния факторов на показатели производства и реализации продукции. Ниже приведена схема С.Я. Бороненковой анализа этого влияния:
I. Анализ производственно-технологических показателей деятельности предприятия соответствует блоку Анализ использования средств производства комплексного управленческого анализа производится в следующей последовательности.
1. Для характеристики изменения фондоотдачи основных производственных фондов воспользуемся формулой:
,(1)
где ФО фондоотдача, ТП стоимость произведенной готовой продукции, ОПФ среднегодовая стоимость основных производственных фондов.
2. Для характеристики изменение удельного веса активной части фондов в общей их стоимости следует иметь в виду, что удельный вес активной части фондов связан с показателем фондоотдачи по формуле:
ФО = Уа ФОа (2)
где Уа удельный вес активной части основных производственных фондов, ФОа фондоотдача активной части основных производственных фондов.
3. Изменение фондоотдачи активной части фондов исследуем с использованием мультипликативной факторной модели:
,(3)
где К среднегодовое количество единиц действующего оборудования (штук), В среднегодовое время работы оборудования (ч), среднечасовая производительность оборудования (руб/ч).
4. Изменение стоимости материальных затрат фактор, принимаемый во внимание при исследовании эффективно