Анализ финансово - хозяйственной деятельности предприятий и организаций на примере ОАО "Хлебозавод №...
Реферат - Экономика
Другие рефераты по предмету Экономика
?ов производства на 26235 тыс. руб.
Снижение объемов нереализованной продукции на конец периода произошло на 237 тыс. руб.
Общее влияние факторов, таким образом составит:
?ВР = 75+26235+237 = 26547 тыс. руб.
2-я группа
а) Прп - прибыль от реализации продукции;
б) С/с - себестоимость реализованной продукции.
Для анализа этих факторов используем метод вертикального и горизонтального анализа, расчеты представим в табл.2. и 3.
Таблица 2
Вертикальный анализ
Фактор-показательБаз. периодОтч. периодИзменениетыс .руб.уд. вес, %тыс .руб.уд. вес, %тыс .руб.уд. вес, %1.Прп21834,724273,33+244-1,372.С/с4423495,37053796,67+26303+1,373.Итого ВР4641710072964100+26547х
Таблица 3
Горизонтальный анализ
ФакторПериодВлияние на ВРбазисныйотчетныйтыс. руб.% к ВР1.Прп21832427+2440,922.С/с4423470537+2630399,083.Итого ВР4641772964+26547100
Как видно из табл. 6 и 7 рост выручки от реализации продукции составил 26547 тыс. руб. что обусловлено ростом себестоимости на 26303 тыс. руб. и ростом прибыли от реализации продукции на 244 тыс. руб.
Наибольшее влияние на увеличение выручки от реализации составило увеличение себестоимости продукции на 99,08%, увеличение же прибыль от реализации увеличило выручку лишь на 0,92%.
3-я группа
Факторный анализ данной модели проведем методом цепных подстановок.
Факторная модель:
ВР = рq
где
р - средняя оптовая цена единицы реализованной продукции;
q - объем реализованной продукции в натуральных измерителях.
Исходные данные для расчета влияния факторов на выручку от реализации отражены в таблице 4.
Таблица 4
Исходные данные для проведения расчета
ПоказательБазисный периодОтчетный периодСреднеоптовая цена реализации, руб.1111,6Объем реализации в натуральных измерителях (тн)42206290
ВР пред = р пред * q пред = 11*4220 = 46417 тыс. руб.
ВР?усл = р факт * q пред = 11,6*4220 = 48952 тыс. руб.
ВР ф = р факт * q факт = 11,6*6290 = 72964 тыс. руб.
?ВРр = ВР?усл ВРпред = 48952-46417 = 2535 тыс. руб.
За счет увеличения цены выручка от реализации увеличилась на 2535 тыс. руб.
?ВРq = ВРфакт ВР?усл = 72964 48952 = 24012 тыс. руб.
За счет увеличения объема реализованной продукции в натуральных измерителях выручка от реализации увеличилась на 24012 тыс. руб.
Общее влияние факторов оказалось положительным и составило 2535+24012 = 26547 тыс. руб.
4 - группа
Об - средний остаток оборотных средств по балансу;
Коб - коэффициент оборачиваемости оборотных средств.
Факторный анализ данной модели проведем методом разниц абсолютных и относительных величин.
Таблица 5
Факторный анализ выручки от реализации методом разниц абсолютных и относительных величин
ПоказательЗа предыдущий периодЗа отчетный периодАбс. изменениеИндекс роста, %Прирост, %Выручка от реализации4641772964+26547157,1957,19Средние остатки оборотных средств33256033+2708181,4481,44Коэффициент оборачиваемости (ВР/Об)13,9612,094-1,8786,6-13,4
Способ абсолютных разниц:
? ВР об = ?об * К об пред = 2708*13,96 = 37804 тыс. руб.
? ВР Коб = ?Коб * Оботч = -1,87*6033= -11257 тыс. руб.
Итак, на увеличение выручки от реализации оказало лишь изменение среднего остатка оборотных средств по балансу, за счет данного фактора выручка от реализации увеличилась на 37804 тыс. руб.
За счет снижения коэффициент оборачиваемости происходит снижение выручки от реализации на 11257 тыс. руб.
Общее влияние двух факторов: ? ВР = ? ВР об + ? ВР Коб = 37804-11257 = 26547 тыс. руб.
Следовательно, положительное влияние здесь оказало лишь увеличение оборотных средств предприятия.
Способ относительных величин:
Прирост выручки от реализации за счет изменения:
а) среднего остатка оборотных средств
? ВР об = (ВРпред * ?Об%/100) = (46417*81,44/100) = 37804 тыс. руб.
б) коэффициента оборачиваемости:
? ВР Коб = (ВР пред + ? ВР об) * ? Коб / 100 = (46417+37804) * -13,4/100 = -11257 тыс. руб.
Расчет данным методом полностью подтверждает расчеты способом абсолютных разниц.
2. АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ
Виды прибыли:
1.Прибыль от реализации продукции Пр.п = ВР Z пол - УР - КР.
2.Коммерческие расходы КР.
3.Управленческие расходы Ур.
4.Себестоимость произведенной и реализованной продукции Z пол.
5.Операционная прибыль Поп.
6.Внереализационная прибыль Пвн.
7. Балансовая прибыль БП = Пр.п + ОП - Уоп + Пвн - Увн.
8. Внереализационные убытки (расходы) Увн.
9. Операционные убытки (расходы) Уоп,
10. Налогооблагаемая прибыль НП = БП - льготы.
11. Чистая прибыль ЧП = БП - НП.
12. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия Пв.р = ЧП - Ш - %
13. Штрафные санкции за нарушение санитарных норм и правил, за сокрытие налогооблагаемой прибыли и другие аналогичные платежи Ш.
14. Проценты по кредитам и займам сверх нормы, относимой на себестоимость %
2.1. Факторный анализ прибыли от реализации продукции
Для определения факторов, влияющих на изменение Пр.п, используют две формулы:
1)Пр.п =ВР- Z пол;
2) Пр.п =
где qi - объем реализованной продукции i - го вида в натуральном выражении;
рi - продажная цена единицы продукции i - го вида без НДС, акцизов, ГСМ;
zi -себестоимость единицы реализованной продукции i -го вида;
i - конкретный вид реализованной продукции;
n -количество видов реализованной продукции.
Таким образом, на Прп влияют следующие факторы:
а) объем реализованной продукции,
б) себестоимость реализованной продукции,
в) продажная