Планирование эффективности внедрения новой производственной линии
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
? 20 тыс. руб.
формы тротуарной плитки на год 2874 тыс. руб.
Итого единовременные затраты составили 3150 тыс. руб.
Ранее себестоимость на производство одной плитки уходило 215 рублей на 1 кв.м. плитки, из которых 16,52 рублей /м2 было на оплату труда разнорабочих и 198,48 руб/м2 на материалы.
Сейчас при внедрении новой производственной линии по производству тротуарной плитки расход материалов уменьшается из -за автоматизации на 30% и составили 140 руб. /м2.
Общий расход на материалы в месяц составят при производстве 20500 плиток в месяц 2870 тыс. руб.
Персонал
Количество работников для обслуживания на данной производственной линии будет минимальным 2 работника и уменьшается оклад на новые рабочие места, т.к. уменьшается ручной труд.
Оплата разнорабочих убирается из-за себестоимости плитки, имеется только 2 работника по обслуживанию оборудования при окладах 9000 рублей.
Затраты переменные в месяц = 140*20500 = 2870 тыс. руб.
Затраты постоянные = 2770+9000*2 =20770 или 20,770 тыс. руб.
Единовременные затраты = 3150 тыс. руб.
7. Финансовый план и оценка рисков
Для оценки экономической эффективности проекта необходимо расiитать следующие показатели:
а) Определить основные исходные данные для экономической оценки проекта: переменные и постоянные затраты и выручку в месяц, потребность в инвестициях, финансовые издержки;
б) Составить план доходов и расходов предприятия с учетом дисконтирования, на основании которого построить финансовый профиль проекта, расiитать индекс доходности, определить срок окупаемости проекта;
Затраты переменные в месяц = 140*20500 = 2870 тыс. руб.
Затраты постоянные = 2770+9000*2 =20770 или 20,770 тыс. руб.
Единовременные затраты = 3150 тыс. руб.
Поступление денежных средств:
) выручка от реализации дополнительного вида продукции - тротуарной плитки составит при реализации в месяц по цене 190 рублей за 1 м2 составит 3895 рублей
Рm = 5125 тыс. руб.
Объем реализации меняется в зависимости от времени года:
1 квартал 3 месяца (зима) спрос составляет 61500 кв.м. плитки;
2 квартал (весна) спрос увеличивается на 30% и составляет 70725 кв.м. плитки
3 квартал (лето) спрос увеличивается на 30% от весеннего уровня спроса и составил 81334 кв.м.
4 квартал (осень) спрос уменьшается на 40% от летнего уровня спроса и составляет 65067 кв. м.
расход на материалы и цену растут на 20% во 2 квартале и 3 квартале, и в 4 квартале снижается на 30%.
Экономическая оценка проекта
К основным показателям экономической оценки относят:
а) Абсолютную сумму прибыли;
б) Относительную величину прибыли (дохода) на единицу вложенного капитала (рентабельность проекта или индекс доходности);
в) Срок окупаемости инвестиций.
Абсолютная величина прибыли зависит от раiетного периода времени (срока жизни проекта). При оценке проекта за срок жизни принимается или срок службы оборудования, или период времени, ограниченный контрактами (например, на поставку продукции или договорами аренды и др.). В данном случае срок жизни проекта составляет 2 года исходя из договора аренды здания.
Особенностью инвестиционных программ и проектов является временной разрыв между вложением капитала (инвестированием) и получением прибыли (дохода).
Раiет экономической эффективности от внедрения новой производственной линии по производству тротуарной плитки.
Таблица 1
Экономическая эффективность от внедрения новой производственной линии по производству тротуарной плитки
показатели1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталИтого за 2010 годОбъем спроса615007072581333,7565067278626Расход на кв.м. 140168202141 Постоянные затраты26262626105Цена190228274192 Рm (выручка), тыс. руб.1168516125222531246262525Зm (затраты), тыс. руб.86361190816456920146201Km единовременные затраты, тыс. руб.3150 3150Pm - Зm - прибыль от продаж, тыс. руб.304942175797326116324
Таблица 2 -Раiет чистого дисконтированного дохода за 2010 год от внедрения новой производственной линии ОАО Варненское ДРСУ
показатели1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталИтого за 2010 годK единовременные затраты, тыс. руб.31500003150Р (выручка), тыс. руб.1168516125222531246262525З (затраты), тыс. руб.86361190816456920146201Ставка дисконта0,0330,0330,0330,033 Дисконтированный коэффициент0,96810,93710,90720,8782 Прибыль304942175797326116324Дисконтированная прибыль295139525259286415026Налог на прибыль (20%)5907901052573 чистая дисконтированная прибыль за минусом единовременных затрат-7892372658088708870Проведем раiет прибыли с учетом нормы дисконта 13,32% годовых (средняя ставка в банке по данным в 2009 году) а в квартале 13,32%/4 = 3,33% или Е = 0,0333, результаты представим в таблице 2.
На основании таблице 2 видно, что окупаемость единовременных затрат произойдет уже на 2 квартале, в итоге чистую прибыль предприятие получит в размере 8870 за год.
Целесообразно провести анализ финансового положения после внедрения новой производственной линии.
Для этого следует спрогнозировать статьи бухгалтерского баланса на 2010 год.
Внеоборотные активы увеличится только на стоимость производственной линии - единовременные затраты на стоимость 6156 тыс. руб.
Оборотные активы увеличится за iет увеличения запасов на материалы до уровня 1840 тыс. руб. - 20% от затрат на 4 квартал, запасы готовой продукции уменьшатся с 508 тыс. руб. до 125 тыс. руб. - 10% от уровня продаж 4 квартала.
Дебиторская задолженность на конец 2010 года составит 20% от продажи 4 квартала без 125 тыс. руб. - как остатки нереализованной продукции.
Денежные средства на конец 2010 года составят Денежные средства на начало 2010 года +Чистая дисконтированная прибыль на конец 010 года - изменен?/p>