Планирование финансовых результатов деятельности организации
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
к итогуСумма, тыс.рубв % к итогуСумма, тыс.рубв % к итогуабсолютное, тыс.руб.в структуре, %Себестоимость проданных товаров, продукции, работ , услуг620979729246,6397144,7-2238-34,3Коммерческие расходы--------Управленческие расходы--------Проценты к уплате1231,51300,8280,3-95-1,2Прочие расходы151619,3822652,5482754,4+3311+35,1Отложенные налоговые обязательства-------Текущий налог на прибыль-------Иные платежи из прибыли150,1110,07480,5+33+0,4Всего расходов78631001565910088741001011Х
Состав расходов организации за весь период неизменен. В структуре же расходов произошли следующие изменения, так в 2008г. наибольший удельный вес занимала себестоимость - 79%, а на прочие расходы отводилось лишь 19,3%, а вот в 2009-2010гг. наибольший удельный вес стала занимать статья прочие расходы 52,5% и 54,4% соответственно, а вот удельный вес себестоимости в расходах уменьшился. В стоимостных единицах себестоимость снизилась на 2238 тыс.руб., прочие расходы увеличились на 3311 тыс.руб. и общая сумма расходов за 2008-2010гг. возросла на 1011 тыс.руб.
Таблица 3.5 - Динамика показателей эффективности использования доходов и расходов
Наименование показателей2008г.2009г.2010г.Темп роста, 09г. к 2008г.2010г. к 2009г.в среднем за 2008-2010гг.Доходы, тыс.руб.832197929506117,797,1107,1Расходы, тыс.руб.7863156598874199,156,7106,2Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс.руб.473-5856680ХХ143,8 (2010г. к 2008г.)Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг699281634124116,750,576,8Среднегодовая стоимость всего имущества207382216821204106,995,7101,14Доходы на 1 рубль активов, руб.0,40,440,45110102,3106,1Доходы на 1 рубль расходов, руб.1,060,621,0758,5172,6100,5
Рассмотрев показатели таблицы 3.5, мы пришли к выводу, что в данной организации доходы и расходы используются неэффективно, потому как темп роста доходов и расходов в среднем за 2008-2010гг. примерно равны, темп прироста стоимости активов в среднем за 2008-2010гг. немногим превышает 1%, а темп роста выручки за этот же период значительно отстаёт от темпа роста активов (на 24,3%).
3.2 Анализ факторов, влияющих на прибыль
На изменение прибыли влияют две группы факторов: внешние и внутренние. Внутренние факторы изменения прибыли подразделяются на основные и неосновные.
Важнейшими в группе основных являются: валовой доход и доход от продажи продукции (объем продаж), себестоимость продукции, структура продукции и затрат, величина амортизационных отчислений, цена продукции. К неосновным факторам относятся факторы, связанные с нарушением хозяйственной дисциплины, такие как ценовые нарушения, нарушения условий труда и требований к качеству продукции, другие нарушения, ведущие к штрафам и экономическим санкциям.
К внешним факторам, влияющим на прибыль предприятия, относятся: социально-экономические условия, цены на производственные ресурсы, уровень развития внешнеэкономических связей, транспортные и природные условия.
Важнейшими факторами роста прибыли являются рост объема производства и продажи продукции, внедрение научно-технических разработок, повышение производительности труда, улучшение качества продукции.
Далее приведена таблица с анализом факторов, влияющих на прибыль.
Таблица 3.6 - Факторный анализ прибыли
ПоказателиСумма, тыс.руб.Уровень в % к выручке2008г.2009г.2010г.отклонение 2010г. к 2008г.2008г.2009г.2010г.отклонение 2010г. к 2008г.Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (В)699281634124-2868100100100ХСебестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (С)620972923971-223888,889,396,37,5Валовая прибыль (Пв)783871153-63011,210,73,7-7,5Коммерческие расходы (Кр)--------Управленческие расходы (Ур)--------Прибыль (убыток) от продаж (Пп)783871153-63011,210,73,7-7,5Проценты к получению (% пол)--------Проценты к уплате (% упл)12313028-951,80,120,7-1,1Доходы от участия в других организациях (ДрД)--------Прочие доходы (ПрД)13291629538240531920130,5111,5Прочие расходы (ПрР)151682264827331121,7100,811795,3Прибыль (убыток) до налогообложения (Пб)473-58566802076,8-71,716,59,7Отложенные налоговые активы (На)--------Отложенные налоговые обязательства (Но)--------Текущий налог на прибыль (ТНП)--------Иные платежи из прибыли (Ипп)151148330,20,131,16-0,96Чистая прибыль (убыток) (Пч)458-58676321746,6-71,815,38,7
Проанализировав таблицу 3.6 к факторам , оказывающим наибольшее влияние на прибыль можем отнести: себестоимость так как она занимает уровень от 88% до 96 % в выручке, а также стать прочие доходы и прочие расходы. Необходимо сказать, что наибольшее изменение произошло в уровне прочих доходов и прочих расходов по отношению к выручке, его отклонение за 2008-2010гг. составило 111,5% и 95,3% соответственно.
.3 Анализ показателей рентабельности
Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных уровней направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной и т.д.). Они более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования, т.к. их величина показывает соотношение эффекта с наличными и потребленными ресурсами. Показатели рентабельности используют, как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.[22]
Поскольку получение прибыли является обязательным условием коммерческой деятельности, а финансовая устойчивость предприятия в значительной мере определяется размером полученной прибыли, анализ финансовых результатов становится весьма актуальным.
Таблица 3.8 - Анализ показателей рентабельности
Наименование показателя2008г.2009г.2010г.Изменение 2010г. к 2008г.. (+,-)Прибыль от продаж, тыс.руб.783871153-630Чистая прибыль, тыс.руб.458-5867632+174Выручка от продажи товаров, продукции, работ услуг, тыс.руб.699281634124-2868Себестоимость проданных товаров, продукции, работ услуг, тыс.руб.620972923971-2238Среднегодовая сумма стоимости и