Планирование прибыли предприятия и пути его совершенствования
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?еньше установленного минимального уровня -6. Эффективность использования ресурсов и затрат (оценка экономического потенциала предприятия)Интегральный показатель общей эффективности должен быть больше 1Общая эффективность использования ресурсов и затрат увеличилась в динамике на 34,88%-7. Рентабельность использования всего капиталаВ зарубежных странах норма прибыли на рубль капитала - 30-35%Фактическая рентабельность капитала увеличилась в динамике на 3,9%, но составила менее 30%-8. Степень экономического риска потери прибылиПотеря прибыли от расчётной: минимальная - 0 - 25%; повышенная - 25 - 50%; критическая - 50 - 75%; недопу-стимая - свыше 75%Рост операционной прибыли в динамике составил 44,9%, а балансовой - 49,12 +
2.3 Анализ динамики прибыли
Нераспределенная прибыль используется в соответствии с Уставом предприятия. За счёт её выплачиваются дивиденды акционерам предприятия, создаются фонды накопления, потребления, резервный фонд, часть прибыли направляется на пополнение собственного оборотного капитала и на другие цели [18].
Анализ формирования фондов покажет, насколько и за счёт каких факторов изменилась их величина. Основными факторами, определяющими размер отчислений в фонды накопления и потребления, могут быть изменения суммы нераспределенной чистой прибыли (ЧП) и коэффициента отчислений прибыли в соответствующие фонды (К). Сумма отчислений прибыли в фонды предприятия равняется их произведению и рассчитывается по формуле 11.
Ф= ЧП х К (11)
где Ф - соответствующая часть прибыли (капитализируемая или потребляемая),
ЧП - чистая прибыль,
К - коэффициент отчислений прибыли в соответствующий фонд
В 2010 году
Фн = 83 7,3 7 х 0,3 = 251,211 тыс. руб.
Фп = 837,37 х 0,7 = 586,159 тыс. руб.
В 2011 году
Фн = 1248,68 х 0,28 = 349,630 тыс. руб.
Фп = 1248,68 х 0,72 = 899,050 тыс. руб.
Выявим выполнение плана по использованию нераспределенной прибыли, для чего фактические данные об использовании прибыли по всем направлениям сравним с данными 2010 года и выясним причины отклонения от 2010 года по каждому направлению использования прибыли (таблица 14).
Приведенные данные свидетельствуют о том, что на анализируемом предприятии в капитализируемую часть прибыли использовано 28%, в фонд потребления - 72%, причем заметна тендёнция уменьшения доли в распределяемой прибыли фонда накопления за счёт увеличения доли фонда распределения.
Таблица 14
Данные об использовании чистой прибыли на предприятии Умный дом за 2010-2011 гг.
Показатель2010 г.2011 г.Отклонения1. Нераспределенная чистая прибыль, тыс. руб.837,371248,68411,311. Использование прибыли:- в капитализированную часть прибыли, 251,211349,63098,419- в потребляемую частъ прибыли586,159899,050312,8912. Доля в распределяемой прибыли:- в капитализированную часть прибыли3028-2- в потребляемую часть прибыли7072+2Для расчёта влияния факторов используем один из приёмов детерминированного факторного анализа (таблица 15).
Таблица 15
Расчёт влияния факторов на размер отчислений в фонды предприятия Умный дом
Часть прибылиСумма распределяемой прибыли, тыс. р.Доля отчислений, %Сумма отчислений, тыс. руб.Отклонение от 2006 г.2010 г2011 г.2010 г2011 г.2010 г.2011 г.общееВ том числе за счётЧПКотчКапитализируемая837,371248,683028251,211349,630+98,419+ 123,393-24,974Потребляемая837,371248,687072586,159899,050+312,891+287,917+24,974
Затем рассчитаем влияние факторов изменения чистой прибыли на размер отчислений предприятия.
Для этого прирост чистой прибыли за счёт каждого фактора умножаем на плановый коэффициент отчислений в соответствующий фонд по формуле 12 [18]:
?Ф = ?ЧПх К, (12)
Отклонение от плана общее:
капитализируемая часть прибыли:
,630 - 251,211 = +98,419 тыс. руб.
потребляемая часть прибыли:
,050 - 586,159 = +312,891 тыс. руб.
в том числе за счёт:
чистой прибыли по формуле 2.4 [18]:
?ФЧП= ?ЧП*К0, (13)
?ФЧПн= (1248,68 - 837,37) х 0,3 = 123,393 тыс. руб.
?ФЧПп= (1248,68 - 837,37) х 0,7 = 287,917 тыс. руб.
Расчёты показывают, что в результате увеличения чистой прибыли в 2006 году на 411,31 тыс. руб. сумма капитализируемой суммы составила 123,393 тыс. руб., в 2011 году данная сумма составила 287,917 тыс. руб.
коэффициента отчислений прибыли по формуле 14 [18]:
?Фк = ?КхЧП1 (14)
?ФКн= (0,28 - 0,30)* 1248,68 = -24,974 тыс. руб.
?ФКп = (0,72 - 0,7)* 1248,68 = 24,974 тыс. руб.
В результате снижения в 2010 году доли отчислений на 2% сумма капитализируемой прибыли сократилась на 24,974 тыс. руб., и роста доли отчислений на 2% в 2011 году сумма потребляемой прибыли возросла на 24,974 тыс. руб.
Таким образом, анализа прибыли ООО Умный дом позволил сделать следующие выводы:
- рост стоимости основных средств свидетельствует о росте производственного потенциала предприятия и увеличении возможностей в осуществлении хозяйственной деятельности;
выручка от продаж и валовой доход увеличились в динамике соответственно на 34,71 и 57,57%. Однако выручка от продаж растет медленнее, чем валовой доход, что расценивается отрицательно;
общая эффективность использования ресурсов и затрат в динамике за три года увеличилась более чем в 2,1 раза, а за последних два сравниваемых года, наоборот, сократилась более чем в 1,3 раза;
опережающие темпы прироста издержек обращения по сравнению с приростом валового дохода и выручки от продаж в 2010-2011 гг. свидетельствует о неэффективности мероприятий по снижению расходов;
- прибыль до налогообложения увеличилась на 49,1%. Прибыль от продаж возросла также существенно - на 44,9%;
общим результатом от прочей деятельности в 2009 г.