Geum.ru

Планирование и расчет эффективности производства продукции ТЭЦ

Курсовой проект - Компьютеры, программирование

Другие курсовые по предмету Компьютеры, программирование

венном процессе; стоимость тары и упаковки и т.п.

16793.1582.Затраты на оплату труда

Заработная плата за фактически выполненную работу в соответствии с принятыми на предприятии формами и системами оплаты труда; стимулирующие и компенсирующие выплаты; оплата непроработанного времени в соответствии с существующим законодательством; выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда; выплаты работникам, высвобождаемым в связи с реорганизацией или сокращением численности и т.п.39916.83.Отчисления на социальные нужды

Обязательные отчисления по установленным законодательством нормам органам государственного социального страхования, Пенсионного фонда, медицинского страхования от затрат на оплату труда работников.9420.3124.Амортизация основных средств

Сумма амортизационных отчислений на полное восстановление основных производственных фондов, определенная исходя из балансовой стоимости и утвержденных норм амортизации (включая и ускоренную амортизацию)9757.585. Прочие затраты

 

 

 

Амортизация нематериальных активов, платежи по обязательному страхованию имущества, платежи за выбросы загрязняющих веществ, оплата процентов по полученным кредитам, оплата услуг сторонних организаций, затраты на гарантийный ремонт и обслуживание, затраты на командировки и пр.1679.316И т о г о затраты на производство в текущем периоде 77567.166Таблица 8. Смета затрат на производство.

 

Для составления отчета о прибыли и убытках необходимо рассчитать цену выпускаемого товара:

Прибыль после налогообложения:

где - планируемая выручка от реализации;

- планируемая сумма НДС (18%);

- планируемая сумма налога на прибыль (30%).

Определим уровень рентабельности нашего основного производства в размере 30%:

где - стоимость основных производственных фондов.

Принимаем

 

Отчет о прибыли и убытках

 

1. Выручка от реализации:

  • Плановая:

  • Фактическая:

    • 2. Издержки текущего периода (себестоимость проданных товаров + управленческие + коммерческие расходы):
  • Плановые:

  • Фактические:

    где - фактическая величина оборотных средств в готовой продукции на конец года.

    • 3. Прибыль от реализации:

  • Плановая:

  • Фактическая:

    • 4. Прибыль до налогообложения:
  • Плановая:

  • Фактическая:

где - операционные доходы и убытки; - внереализационные доходы и убытки.

  1. Прибыль после налогообложения (НДС 18%, Налог на прибыль 30%):
  2. Плановая:

  3. Фактическая:

    4. 6. Нераспределенная прибыль условно принимается равной по величине прибыли после налогообложения.

 

Занесем полученные результаты в таблицу:

Отчет о прибыли и убытках за 2007 г.

Наименование показателяСумма, тыс.руб./г.ПланФактВыручка от реализации товаров и услуг

Издержки текущего периода

Прибыль от реализации

Операционные доходы (+),

операционные расходы (-)

Внереализационные доходы (+),

Внереализационные убытки (-)

Прибыль до налогообложения

Налоги (налог + налог на прибыль)

Прибыль после налогообложения (нераспределенная прибыль)178547.94

76712.548

101835.392

5000

3000

10000

3835.392

110000

46860

 

63140144623.83

74818.074

69805.756

5000

3000

10000

1805.756

80000

34080

 

45920Таблица 9. Отчет о прибыли и убытках за 2007 г.

План движения денежных средств

Месяцы1234Произведено продукции, шт./мес.70008000850012000Доходы, тыс. руб.- от реализации13209150961604022644- другие2000400050007000Всего доходов15209190962104029644Затраты18209130961304015644Всего затрат18209130961304015644Сальдо-30006000800014000Открытый баланс-3000300011000Конец месяца-300030001100025000Таблица 10. План движения денежных средств.

 

График рентабельности

 

Определим постоянные и переменные издержки:

ПостоянныеСумма, тыс. руб.ПеременныеСумма, тыс. руб.Амортизация9757.58Материалы и комплектующие16793.158ФОТ АУП3114.672ФОТ рабочих46222.44Прочие (10% от материальных затрат)

1679.3Итого14551.552Итого63015.598Таблица 11. Постоянные и переменные издержки.

 

Построим график рентабельности:

Рис. 2. График рентабельности.

 

Из графика видно, что точка безубыточности достигается при значении выпуска планируемой продукции в размере 12 тыс. шт./год, т.е. производить продукции менее данного значения не целесообразно.

 

Формирование планового баланса хозяйственных средств на конец периода

 

  1. Нематериальные активы и основные средства должны быть показаны в балансе по остаточной стоимости, т.е. за вычетом начисленной амортизации. Норму амортизации нематериальных активов примем равной

  2. Сумма начисленной амортизации при условии изготовления и реализации продукции в запланированном объеме увеличивает денежные средства предприятия на расчетном счете. Так как фактически продукции было произведено меньше, чем планировалось, сумма реально полученных денег от амортизации основных производственных фондов:

При этом разницу между начисленной и реально полученной на расчетный счет амортизацией в размере (9757.58 - 7903.64 = 1853.94 тыс. руб.) запишем на счет расходов будущих периодов.

3.Стоимость оборотных средств в незавершенном производстве и готовой продукции в активе баланса на конец периода показана в соответствии со сделанным ранее расчетом.

4.В составе оборотных активов материальные