Планирование выручки и затрат на предприятии
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?во.
ООО Заготпром имеет 1 заготовительный пункт в сельской местности, 1 заготовительный пункт в г.Краснослободске,11 торговых точек в сельской местности и 2 торговые точки в г.Краснослободске.
Способы ведения бухгалтерского учета в учетной политике в 2010г. Не изменились. Бухгалтерский учет ведется в соответствии с положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ и планом счетов бухгалтерского учета финансово- хозяйственной деятельности и инструкцией его применения.
Уставной капитал ООО Заготпром составляет 100 тыс.руб.
2.2 Анализ состава и динамики выручки и затрат на предприятии
Как известно ООО Заготпром занимается заготовкой сельскохозяйстенной продукцией и также торговой деятельностью. Для того чтобы провести анализ динамики выручки, необходимо определить отклонения по каждому виду деятельности предприятия.
Таблица 1-Динамика выручки по каждому виду деятельности предприятия
Показатели2009 год тыс. руб2010 год тыс. рубАбсол. откл. тыс. рубОтносит. откл %Выручка всего тыс .руб283993043620390,93-от заготовительной деятельности198827397510,73-от торговой деятельности264112769712860,95
Исходя из табл.1, видно, что выручка в целом увеличилась на предприятии по сравнению с аналогичным периодом на 2039 тыс.руб., а относительное отклонение составило 0,93%.В свою очередь, выручка от заготовительной деятельности сократилась на 459 тыс.руб. по сравнению с предыдущим годом, относительное отклонение составило 0,73%. Что касается изменения выручки от торговой деятельности, то она увеличилась в 2010 году на 2497,7 тыс.руб., относительное отклонение составило 0,95%. Товарооборот за 2010 год составил 27602,5 тыс. руб, заготовительный оборот-6224,3 тыс.руб.
Для полного анализа динамики и состава выручки необходимо рассчитать ее удельный вес. (табл2)
Таблица- 2. Расчет удельного веса выручки
ПоказателиУдельный вес, 09 год2010 годВыручка100100-от заготовительной деятельности79-от Торговой деятельности9391
Как видно из таблицы, валовый доход от реализации продукции, работ, услуг составил без НДС 30436 тыс.руб, в том числе:
торговля-27602 тыс. руб.,
заготовки- 1012 тыс.руб,
рынок- 1822 тыс. руб.
Также необходимо проанализировать состав и динамику затрат на предприятии. Анализ затрат, занимает одно из важнейших мест в анализе экономической деятельности предприятия, так как является основой контроля за эффективностью деятельности предприятия и эффективностью использования финансовых ресурсов. Анализ состава и динамики затрат отражен в таблице 3.
Таблица-3. Динамика затрат
Показатели2009 год тыс. руб2010 год тыс. рубАбсол. откл. тыс. рубОтносит. Откл %Себестоимость проданных товаров216652391222470,9Коммерческие расходы448946942050,1Доходы от участия в др.организации164194300Прочие расходы746684-801,1Прочие платежи в бюджет545484-611,1
Издержки обращения за отчетный период составили 5560 тыс. руб, в том числе:
торговля- 4571 тыс.руб.
заготовки-123 тыс.руб.
Расходы по рынку составили 866 тыс.руб. В результате от основного вида деятельности- заготовок сельскохозяйственной продукции получены убытки в сумме 37 тыс.руб., от торговой деятельности получена прибыль 364 тыс.руб. Исходя из выше сказанного финансовый результат за 2010 год составил 469 тыс.руб. прибыли до налогообложения. За отчетный год отвлеченные средства составили 484 тыс. руб.- единый налог на вмененный доход. В течение 2010 года фактически внесено платежей в бюджет на сумму 1094 тыс.руб., во внебюджетные фонды-672 тыс.руб.
Одним из основных факторов, влияющих на результаты хозяйственной деятельности, является объем розничного товарооборота и заготовительного оборота.
Прогноз заготовительного оборот за 2010 гож выполнен на 149%, розничный товарооборот выполнен на 100,9%. Однодневный товарооборот в 2010 году составил 75,6 тыс. руб. Размер товарных запасов на 1.01.2011 составил 3366 тыс. руб., товарооборачиваемость - 44 дня.
Дебиторская задолженность на конец года составила 781 тыс.руб, из них:
задолженность бюджетных учреждений- 9 тыс.руб.
Кредиторская задолженность на конец года составила 1935 тыс. руб., в том числе поставщикам за товар 1287 тыс. руб.
ООО Заготпром для оценки уровня эффективности работы получаемый результат - прибыль сопоставляет с затратами или используемыми ресурсами. Рентабельность характеризует степень доходности, выгодности и прибыльности. Поэтому для выявления результатов деятельности предприятия применяют такой показатель как рентабельность.
Рентабельность есть относительный показатель, который обладает свойством сравнимости.
Показатель рентабельности позволяет оценить, какую прибыль имеет ООО Заготпром с каждого рубля средств, вложенных в активы.
Таблица 4- Динамика показателей рентабельности
ПоказательФормула расчета2009 10 %Рентабельность продажПрибыль/выручку от реализации *100%2,781,54Рентабельность продукцииПрибыль/себестоимость продукции * 100%3,652Рентабельность собственного капиталаПрибыль/собственный капитал * 100,811,7
Одним из основных оценочных показателей производственно хозяйственной деятельности ООО Заготпром является показатель рентабельности продаж. Она отражает уровень спроса на продукцию, работу и услуги, насколько правильно данное предприятие определяет товарный ассортимент и товарную стратегию. Рентабельность продаж характеризует отношение прибыли к величине выручки от реализации продукции (работ, услуг), выраженное в процентах. Рентабельность продаж в динамике снижается, чт